1. Найдем среднесписочную численность за 2 года:
2008 год. Чср = (14/2 + 20 + 15/2)/2 = 17,25 чел.
2009 год. Чср = (15/2 + 16 + 20/2)/2 = 16,75 чел.
2. Найдем коэффициент выбытия кадров за 2 года:
2008 год.Квыб = (5/17,25) = 0,29
2009 год Квыб = (0/16,75) = 0
3. Найдем коэффициент прибытия кадров за 2 года:
2008 год. Кприб = (6/17,25) = 0,348
2009 год. Кприб = (5/16,75) = 0,298
4. Найдем коэффициент оборота кадров за 2 года:
2008 год. Коб = (6 + 5)/17,25 = 0,64
2009 год. Коб = (5 + 0)/16,75 = 0,29
5. Найдем коэффициент текучести кадров за 2 года:
2008 год. Ктк = (4 + 1)/17,25 = 0,29
2009год. Ктк = (0 + 0)/16,75 = 0
Коэффициент текучести кадров выражает, какая доля кадров находиться в движении. В первый год в движении находилось около трети персонала, а во второй вообще не наблюдалось движения.
2008
2009
Изменение
Ктек
0,29
0
-0,29
На основании проведенных фотографий рабочего времени составляется сводная таблица одноименных затрат рабочего времени, составляется фактический баланс рабочего времени и представить его в виде таблиц 9.
Таблица 8. Фотография рабочего дня менеджера аудиторской фирмы «Стимул»
По данным таблицы можно сказать, что оперативная работа составляет всего 68,95 % или 331 минуту времени смены, остальное время смены 149 минут или 31,05% приходится на непроизводительные затраты. Сопоставление фактического баланса времени с нормативным позволяет выявить отклонение от нормативных. Для расчета нормативного баланса используют нормативы времени на ПЗ (20 мин), ОБС (45 мин) и ОТЛ (10 мин). Таким образом величины нормативных затрат рабочего времени (в мин и %) и по всем категориям затрат времени образуют так называемый нормативный (рациональный) баланс рабочего дня.
Таблица 9. Баланс рабочего времени аудиторской фирмы «Стимул»
Наименование затрат времени
Индекс
Продолжительность
Минуты
%%
Подготовительно-заключительные работы
ПЗ
20
4017
Время обслуживания рабочего места
ОБС
45
9,38
Оперативная работа
ОП
331
68,95
Отвлечения от работы по личным надобностям
ОТЛ
19
3,96
Время перерывов по техническим причинам
ПНТ
25
5,21
Нарушения трудовой дисциплины
ПНД
40
8,33
Итого
480
100
Более точно определить факторы, повлиявшие на снижение эффективности использования фонда рабочего времени, можно конкретизировав потери рабочего времени, представленный в хронометраже по данным таблицы 10.
Таблица 10. Хронометраж рабочего времени аудиторской фирмы «Стимул»
Потери рабочего времени
В % к отработанному времени
1 ПНТ
Уход за рабочим местом
7
1,46
Вызов системного администратора
10
2,08
Консультация у сеньора
8
1,67
2 ПНД
Посторонний разговор
3
0,63
17
3,54
Личный разговор
9
1,8
11
2,29
65
13,54
Таблица 11. Себестоимость деятельности аудиторской фирмы «Стимул»
Наименование элементов затрат
4 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
всего в год
Материальные затраты
395775
379284
412266
461738
1649063
оплата труда
220000
234000
936000
сумма начисленной амортизации
10809
43236
Прочие, в том числе:
отчисления в пенсионный фонд
32760
131040
погашение основного долга
200000
800000
проценты по кредиту
28000
112000
затраты на рекламу
393000
-
итого:
1294344
884853
917835
967307
4021103
Составляется план доходов и расходов (табл. 12).
Таблица 12. План доходов и расходов аудиторской фирмы «Стимул»
наименование показателей
уровень за 1 год, руб.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
1 Выручка
1245244
1203502,5
1299811
1404174
2 Себестоимость
3 Прибыль
-49100
318649,5
381976
436867
4 Единый налог на доходы по ставке 6%
74715
72210
77989
84250
5 Чистая прибыль
-123815
246439,5
303987
352617
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
