4. Приёмы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации
Под управлением дебиторской задолженностью организации понимают следующие действия:
1) определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции. В свою очередь политика предоставления кредита и инкассации включает в себя принятие решений по следующим вопросам: кому предоставлять кредиты при условии допустимого уровня риска; контроль за балансом дебиторской и кредиторской задолженностей. Признаком хорошего баланса считают примерно равные темпы их прироста; определение срока кредита; определение величины предоставляемой скидки. Размер скидки не должен превышать запаса финансовой прочности (ЗФП):
Расчет по формуле покажет предельно допустимый процент потери выручки без серьезных финансовых последствий для организации; уровень допустимых расходов при возникновении просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, а также при возможном использовании факторинга (перепоручение дебиторской задолженности); анализ и ранжирование способов востребования долгов покупателей.
2) анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых ими условий оплаты;
3) контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям (более 3-ех месяцев);
4) определение приемов ускорения расчетов с покупателями;
5) задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.
6) прогноз поступлений денежных средств от дебиторов.
Приемами управления дебиторской задолженностью являются: контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения задолженности; определение реального периода оборота дебиторской задолженности для оценки эффективности политики кредитования покупателей в отчетном периоде; оценка реального состояния дебиторской задолженности; выбор стратегии заключения контрактов с покупателями с обоснованием целесообразности предоставления скидки; определение минимально допустимой величины скидки при оплате поставок материала, сырья от поставщиков.
1. Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения задолженности
Для этого составляется реестр старения счетов дебиторов на 01 января 2010 года.
Таблица 5
Реестра старения счетов дебиторов на 01.01.2010, тыс. руб.
Наименование дебитора
0-30 дней
31-60 дней
61-90 дней
свыше 91 дня
Всего
Доля, %
1. АСХП Кукшенерское
70
14,14
2. ООО «Звенигово Чодра»
60
12,12
3. ООО «Агрохранение»
50
10,1
4. Колхоз им. Карла Маркса
33
6,67
5. ОАО «ССРЗ им. Бутякова»
30
6,06
6. ООО «Сайма»
7.ООО «Звениговорем-строй»
27
5,45
8. ООО «Ташнурское»
20
4,04
9. СПК Новый Путь
16
3,23
10.Агрофирма «Залесье»
12
2,42
Прочие дебиторы
2
15
53
77
147
29,71
Итого
88
72
95
240
495
100
17,78
14,55
19,19
48,48
Удельный вес 10 основных дебиторов в общей сумме задолженности перед организацией составляет 70 %, удельный вес дебиторской задолженности свыше 91 дня – 48 %, АСХП Кукшенерскому и ООО «Звенигово Чодра» необходимо уделить наибольшее внимание.
2. Определение реального периода оборота дебиторской задолженности
Реальное представление о погашении счетов дебиторами организация может получить после расчета взвешенного старения счетов дебиторов. Колхоз им. Мичурина закладывает в типовые условия продажи товаров отсрочку не более чем на 30 дней. Расчет взвешенного старения счетов дебиторов будет следующим.
Таблица 6
Расчета взвешенного старения счетов дебиторов
Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Удельный вес, в долях к единице
Взвешенное старение счетов в днях
0,18
6
31-60
0,15
9
61-90
0,19
17
91-120
40
0,08
10
121-150
98
0,2
151-180
36
0,07
13
181-360
66
0,13
47
361-720
-
Свыше 720
1
132
Средний период оборота дебиторской задолженности в Колхозе им. Мичурина – более чем на 30 дней.
3. Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить организация от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов по группам дебиторов в зависимости от сроков возникновения задолженности. Оценку можно сделать на основе экспертных данных либо используя накопленную статистику организации.
Таблица 7
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Классификация дебиторов по срокам
Удельный вес, %
Вероятность безнадежных долгов
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. (гр.2*гр.4)
Реальная величина задолженности, тыс. руб. (гр.2-гр.5)
0,015
1,32
86,68
0,04
2,88
69,12
0,075
7,13
87,87
0,1
4
14,7
83,3
0,3
10,8
25,2
0,5
73,83
337,87
Страницы: 1, 2, 3, 4
