Рефераты. Разработка финансового плана предприятия ООО "Грант-тур"







В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.


Таблица 18. Показатели рентабельности

№ п/п

Наименование

показателя

2009

2010

Значение

1

Рентабельность

Продаж,%

1656,74/5296*100=31,3


1909,83/5865,35=32

Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

2

Рентабельность

Деятельности,%

1656,74/3639,26*100=45,5


1909,83/3955,52=48,2

Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости

3

Экономическая

рентабельность

(активов),%

1656,74/367,5*100=451


1909,83/1014,6==188

Эффективность использования всего имущества организации

4

Рентабельность

собственного

капитала,%

1259,12/170,5*100=738


1527,87/590,8=

=258

Эффективность использования собственного капитала


Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.


Выводы по проекту


В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО "Грант-тур".

В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.

Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО "Грант-тур". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.

Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.

Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.

Затем, был составлен прогноз деятельности ООО "Грант-тур" на 2010 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.


Список литературы


1.                 Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 "Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".

2.                 Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.

3.                 Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2005

4.                 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.

5.                 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007

6.                 Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2002 г.

7.                 Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2000.

8.                 Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2000г.

9.                 Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2002

10.            Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

11.            Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005

12.            Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2002

13.            Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2003


Приложения


Приложение 1.


Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г.

АКТИВ


Код

показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1


2

3


4

I. Внеоборотные активы





Нематериальные активы

110

-


-

Основные средства

120

124


187

Незавершенное строительство

130

-


-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-


-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-


-

Отложенные налоговые активы

145

-


-

Прочие внеоборотные активы

150

-


-


Итого по разделу I

190

124


187

II. Оборотные активы





Запасы


210

10


16


 в том числе:






сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

10


16


животные на выращивании и откорме

212





затраты в незавершенном производстве

213





готовая продукция и товары для перепродажи

214





товары отгруженные

215





расходы будущих периодов

216





прочие запасы и затраты

217




Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220




Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-


-








 в том числе:






покупатели и заказчики

231

-


-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

152


126








 в том числе:






покупатели и заказчики

241

152


126

Краткосрочные финансовые вложения

250

-


-

Денежные средства

260

53


67

Прочие оборотные активы

270

-


-


Итого по разделу II

290

215


209

БАЛАНС


300

339


396






Форма 0710001 с.2

ПАССИВ


Код

строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1


2

3


4

III. Капитал и резервы





Уставный капитал

410

10


10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411



-

Добавочный капитал

420

12


13

Резервный капитал

430

-


-


 в том числе:


-


-


резервные фонды, образованные в соответствии

с законодательством

431

-


-


с законодательством






резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-


-


документами





Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

113


183


Итого по разделу III

490

135


206

Долгосрочные финансовые вложения





Займы и кредиты

510

76


76

Отложенные налоговые обязательства

515

-


-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-


-


Итого по разделу IV

590

76


76

V. Краткосрочные обязательства





Займы и кредиты

610

-


-

Кредиторская задолженность

620

128


114


 в том числе:






поставщики и подрядчики

621

85


73


задолженность перед персоналом организации

622

42


39


задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1


1


фондами






задолженность по налогам и сборам

624



1


прочие кредиторы

625




Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-


-

Доходы будущих периодов

640

-


-

Резервы предстоящих расходов

650

-


-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-


-


Итого по разделу V

690

128


114


БАЛАНС

700

339


396


Показатель

2008г.

2009г.

наименование

Доходы и расходы по обычным видам

 

 

деятельности

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

14811,00

5296,00

Себестоимость проданных товаров, продукции,

3364,00

3639,26

работ, услуг

Валовая прибыль

1718,00

1876,74

Постоянные расходы

211

211

Прибыль (убыток) от продаж

1507,00

1656,00

Прочие доходы и расходы

 

 

Прочие доходы

0,00

0,00

Прочие расходы

0,00

0,00

Прибыль (убыток) до налогообложения



Текущий налог на прибыль

361,68

331,34

Чистая прибыль (убыток)

1145,32

1325,4



Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.