Из данной таблицы видно, что за бюджет продаж ответственный начальник отдела продаж, который согласуется с гл. бухгалтером, а утверждает в свою очередь генеральный директор. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность гл. бухгалтер, согласуется с начальником отдела продаж и ген. директором, который его и утверждает. За бюджет движения денежных средств отвечает также гл. бухгалтер, который согласует свою работу с ген. директором, утверждает ген. директор. Прогнозный баланс выполняется также как и по предыдущей схеме.
7) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
"Грант-тур" стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь. При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск (допустимый, критический или катастрофический). Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).
Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ООО "Грант-тур"
Показатель
Ед. измерения
2008
2009
Изменение
Абс., т. р.
%
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС
Тыс. руб
4871,00
5296,00
425,00
8,73
Переменные затраты
3153,00
3428,26
275,26
Численность работников
Чел.
9,00
0,00
Фонд заработной платы
2153,00
2397,00
244,00
11,33
Выработка 1 работника
541,22
588,44
47,22
Валовая прибыль
1718,00
1867,74
149,74
8,72
Постоянные затраты
211,00
Прибыль от продаж
1507,00
1656,74
9,94
Прочие доходы
Прочие расходы
Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль
361,68
331,34
-30,34
8,38
Чистая прибыль
1145,32
1325,4
180,08
15,72
Себестоимость (переменные+постоянные затраты)
3364,00
3639,26
8,18
Затраты на 1 рубль продукции
Руб.
0,69
Выручка в 2009г возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому - дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
№ п/п
Наименование коэффициента
На начало 2009
На конец 2009
Рекомендуемое значение
1
Коэффициент
текущей
ликвидности
215/128=1,7
209/114=1,8
1 - 2
2
срочной
215-10/128=1,6
209-16/114=1,7
0,7 - 1
3
абсолютной
53/128=0,4
67/114=0,6
0,2 - 0,25
Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.
Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Наименование
коэффициента
На начало
На конец
Значение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
4871/367,5=13.25
5296/367,5=14.4
Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
Коэффициент отдачи собственного капитала
4871/170,5=28.6
5296/170,5=31.1
Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
4871/139=35
5296/139=38.1
Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4
Срок погашения дебиторской задолженности
360/35=10.3
360/38.1=9.5
Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
3364/121=27.8
3639.26/121=30
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6
Срок погашения кредиторской задолженности
360/27.8=13
360/30=12
Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам
Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
