Таблица 4. Таблица для анализа финансовых результатов предприятия
Показатели
Абсолютные величины, тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения
На начало перио-да
На конец пери-ода
На конец перио=да
В абсолютных величинах, тыс. руб.
В удельных весах, пунк-тов
Темп приро-ста
Струк-тура
Выручка от реализации
65948
118342
100
+52394
0
+79.4
Себестоимость продукции
54194
75735
82.2
64
+21541
-18.
+39.7
41.1
Коммерческие расходы
-
Управленческие расходы
1498
4381
2.3
3.7
+2883
+1.4
+192
5.5
Прибыль от реализации
10256
38226
15.6
32.3
+27970
+16.7
272.7
53.4
Внереализационные доходы
1101
0.9
+1101
+0.9
2.1
Внереализационные расходы
224
1682
0.3
1.4
+1458
+1.1
+650.8
2.8
Результат от прочей реализации
1692-367=1325
-1624
2
-1.3
-2949
-3.3
-22.5
-5.6
Прибыль (убыток) отчетного периода
11357
38911
17.2
32.9
+27554
+15.7
242.6
52.6
Из данных таблицы 4 следует, что доля прибыли в выручке увеличилась на 15.7 пункта и составила в выручке 32.9%. Себестоимость увеличилась на 21541 руб. Темп прироста прибыли составляет 242.6%, в то время как темп прироста выручки – 79.4%. Вывод: роста выручка происходит экстенсивно, за счет себестоимости, удельный вес изменения которой составил 41.1% в изменении выручки. За анализируемый период произошло ухудшение структуры активов баланса, несмотря на улучшение структуры затрат. Рассчитаем тип финансовой устойчивости предприятия на начало и конец периода:
На начало периода:
СОС=891798-1311286-15464=-434952 руб.
ПОС=-434952+8800=-426152 руб.
ОИФ=-426152+14400=-411752руб.
На конец периода:
СОС=902760-1304345-15016=-416601 руб.
ПОС=-416601+4344=-412257 руб.
ОИФ=-412257+14400=-397857 руб.
Все эти показатели меньше нуля, а должны быть больше либо равны нулю, что свидетельствует о том, что критическом финансовом состоянии предприятия, хотя по сравнению с началом года его состояние улучшилось. Неустойчивость финансового состояния предприятия является допустимой, если величина «непродаваемой» части запасов (затрат в незавершенном производстве, товаров отгруженных, расходов будущих периодов) не превышает величины перманентных оборотных средств (ПОС). в нашем примере:
На начало года:
1004+1715>-426152 руб.
На конец года
878+234 > -412257
Вывод: предприятие находится в недопустимо неустойчивом финансовом состоянии. Ему необходимо предпринимать меры по улучшению финансовой устойчивости. Для определения ликвидности баланса необходимо проанализировать активы по степени ликвидности, а пассивы по срочности наступления обязательств, на начало и на конец периода. Сведем полученные данные в таблицу
Таблица 5. Расчетные данные для анализа ликвидности баланса
Группа показа-телей актива
Значение, тыс. руб.
Группа показа-телей пасси-ва
Платежный баланс, тыс. руб.
На начало периода
На конец периода
На нача-ло периода
На ко-нец периода
Расчет текущей ликвидности
1. А1 – наиболее ликвид-ные активы
492+14400=14892
108+10400=
10508
1.П1
479740-23200=
456540
505059-14400=
490659
-441648
-480151
2.А2 – быстрореализуе-мые активы
21520+8204=29724
72352
2.П2
23200
14400
6524
57952
Итого
44616
82860
479740
505059
-435124
-422199
Расчет перспективной ликвидности
3.А3 – медленно реализуемые активы
1696+22740-1715+21200=43921
819+24139-234+21200=45924
3.П3
8800
4344
35121
41580
4.А4 – трудно реализуемые активы
1311286-21200=1290086
1304345-21200=1283235
4.П4
891798
902760
398288
380475
1334007
1329159
900598
907104
435409
422199
Всего
1380338
1412163
Исходя из полученных расчетов, определим коэффициент общей ликвидности:
Кол=(14892+0.5*29724+0.3*43921)/ (56540+0.5*23200+0.3*8800)=42930.3/70780=0.6
(10508+0.5*72352+0.3*45924)/(490659+0.5*14400+0.3*4344)=60461.2/499162.2=0.12
Ликвидность предприятия к концу анализируемого периода улучшилась. Если на начало периода текущая ликвидность низкой (-435124), то к концу года недостаток средств снизился до 435409 руб., соответственно перспективная ликвидность была избыточной, а к концу года избыток снизился до 422199 руб. Проведем анализ коэффициентов финансового состояния предприятия.
Таблица 6. Финансовые коэффициенты предприятия
Наименование
Коэффициент автономии
891798/1380338=0.65
902760/1412163=0.64
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
(8800+479740)/891798=0.55
(4344+505059)/902760=0.56
Коэффициент маневренности
(891798+8800-1311286)/891798=-0.46
(902760+4344-1304345)/902760=-0.44
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования
(891798+8800-1311286)/22740=-18
(902760+4344-1304345)/24139=-16.4
Коэффициент абсолютной ликвидности
(492+14400)/479740=0.03
(108+10400)/505059=0.02
Коэффициент ликвидности
(492+14400+21520+8204)/479740=0.09
(108+10400+72352)/505059=0.16
Коэффициент покрытия
69052/479740=0.14
107819/505059=0.21
Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения
(8800+1266690+8483+1004)/1380338=0.93
(16000+1262646+9160+878)/1412163=0.91
Коэффициент прогноза банкротства
(492+14400+2274-479740)/1380338=-0.34
(108+10400+24139-505059)/1412163=-0.33
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
