Проценты = Остаток задолженности по кредитам на начало квартала · 0,12 / 4
Раздел "Финансирование" заполняется по данным "Бюджета займов и кредитов предприятия";
Таблица 14 Бюджет займов и кредитов предприятия
Бюджет займов и кредитов предприятия, р.
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода
0
57076
52338
47282
Получено кредитов
Погашено кредитов
4738
5056
5905
15699
Остаток задолженности предприятия по кредитам на конец периода
41377
Таблица 15 Прогноз отчета о прибылях и убытках
Прогноз отчета о прибылях и убытках
Сумма
1. Продажи (по отгрузке)
253000
Переменные расходы:
2. Переменная себестоимость продаж
143500
3. Переменные торговые и административные расходы
14000
4. Маржинальная прибыль (1-2-3)
95500
Постоянные расходы:
5. Общезаводские накладные постоянные расходы
24000
6. Торговые и административные постоянные расходы
44000
7. Прибыль от продаж (4-5-6)
27500
8. Проценты, выплаченные по кредиту
4701
9. Прибыль до налогообложения (7-8)
22799
10. Налог на прибыль (ставка - 20%)
4560
11. Чистая прибыль (9-10)
18239
Таблица 16 Прогнозный баланс на конец периода
Прогнозный баланс на конец периода, р.
Актив
№ стр.
Пассив
Оборотные средства:
1
-
Долгосрочные обязательства:
денежные средства
2
2737
Кредит
Итого долгосрочные обязательства
дебиторская задолженность
3
24600
Краткосрочные обязательства:
материальные запасы
4
500
счета к оплате
2706
запасы готовой продукции
5
4100
налог на прибыль
Итого оборотные средства (2+3+4+5)
6
31937
Итого краткосрочные обязательства (4+5)
7266
Основные средства:
7
Собственный капитал:
земля
8
20000
акции
70000
здания и оборудование
9
165000
нераспределенная прибыль
25293
Износ
10
-73000
Основные средства - нетто (8+9-10)
11
112000
Итого собсвтвенный капитал (8+9)
95293
Итого активов (6+11)
12
143937
Итого пассивов (2+6+11)
Расчет некоторых показателей:
Дебиторская задолженность: 9500+253000-237900=24120(руб.)
Здания и оборудование: 100000+65000=165000(руб.)
Износ: 60000+13000=73000(руб.)
Счета к оплате: 2200+ 21146- 20640=2707(руб.)
Нераспределенная прибыль: 7054+ 18239=25293(руб.)
Выручку, переменные и постоянные затраты, валовую маржу определим по отчету о прибылях и убытка:
Выручка = 253000 р.
Зпер = 143 500 + 14 000 = 157 500 р.
Зпост = 24 000 + 44 000 = 68 000 р.
Валовая маржа =(Выр- Зпер) =253000-157 500 =95 500 р.
Среднюю цену реализации и переменные затраты на одно изделие рассчитаем с учетом ожидаемого объема продаж в натуральном выражении (бюджет продаж):
p = Выручка / объем продаж = 253000 / 3 500 = 72,29 р.
зпер = Зпер / объем продаж = 157 500 / 3 500 = 45 р.
Тогда
qкр = Зпост / (р – зпер) = 68 000 / (72,29 – 45) = 2492 изд.
ПР = p · qкр = 68 · 2492= 169456р.
Таким образом, точка безубыточности предприятия соответствует объему продаж, равному 2492 изделий, или выручке, равной 169456 р.
Сила воздействия операционного рычага рассчитывается от фактического ожидаемого объема продаж 3500 изделий (см. бюджет продаж):
СВОР (от 3500 изделий) = 1 / (1 – Зпост / (р · q – зпер · q)).
СВОР (от 3500 изделий) = 1 / (1 – 68000/(72,29 · 3500 – 45 · 3500)) = 3,47
Можно считать и по-другому:
СВОР (от 3500 изделий) = Валовая маржа / Прибыль от продаж.
СВОР (от 3500 изделий) = 95500 / 27500= 3,47
Таким образом, при увеличении выручки на 1 % прибыль от продаж предприятия (по отчету о прибылях и убытках) увеличится на 3,47%.
Запас финансовой прочности рассчитываем от фактического ожидаемого объема продаж 3500 изделий (см. бюджет продаж):
ЗФП (от 3500 изделий) =Выручка–ПР=72,29·3500–169456=83559 р.
ЗФП (от 3500 изделий) = 100 % / СВОР = 100 % / 3,47 % = 28,82%.
Таким образом, предприятие может снизить объем продаж на 83559 рублей, или 28,82 %, и при этом не станет убыточным.
Для расчета экономической рентабельности нам необходимо определить среднюю стоимость активов. Она рассчитывается по средней арифметической по балансам на начало и конец периода, при этом стоимость активов уменьшается на сумму кредиторской задолженности (счета к оплате и налог на прибыль).
Средние активы = ((83254 – 2200–4000) + (143937 –2706–4560))/2.
Средние активы = (77054+136671)/2=106862,5 р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
