Таблица 6 – Анализ себестоимости по калькуляционным статьям.
Показатели
2004г
2005г
2006г
Изм.к пред.году
(+,-)
1
Сырье и материалы
430000
1600000
2150000
+1720000
2
Топливо и энергия
46000
153000
230000
+184000
3
Основная и дополнительная заработная плата
1728000
1528000
2208000
+480000
4
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих
336800
410000
906300
+569500
5
Расход на подготовку и освоение производства
50000
300000
500000
+450000
6
Расход на содержание и эксплуатацию оборудования
0
100000
+100000
7
Общепроизводственные расходы
84200
529000
764700
+680500
8
Общехозяйственные расходы
36600
236600
636600
+600000
9
Потери от брака
12000
7500
9000
-3000
10
Прочие производственные расходы
16400
65420
877400
+861000
11
Производственная себестоимость продукции
2740000
4530000
8382000
+5642000
12
Коммерческие расходы
1471000
1476000
2974000
+1476000
13
Полная себестоимость
4211000
5370000
11329000
7118000
14
Обьем реализованной продукции
5744000
6800000
14584000
8840000
15
Затраты на 1 рубль продукции
16
Сырье и материалы (стр.01/стр.14)
0,075
0,24
0,15
+0,075
17
Топливо и энергия (стр.02/стр.14)
0,008
0,023
0,016
+0,008
18
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (стр.03/стр.14)
0,3
0,025
-0,15
19
Расход на содержание и эксплуатацию оборудования (стр.06/стр.14)
0,060
0,007
+0,007
20
Общепроизводственные расходы (стр.08/стр.14)
0,015
0,044
0,052
+0,034
21
Общехозяйственные расходы (стр.08/стр.14)
0,006
0,043
+0,037
22
Производственные затраты (стр.11/стр.14)
0,48
0,078
0,57
+0,09
23
Коммерческие расходы (стр.12/стр.14)
0,26
0,035
0,20
-0,06
24
Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции (стр.13/стр.14)
0,73
0,001
0,78
+0,05
В 2006 году по сравнению с 2004 годом экономия имела место по таким калькуляционным статьям как: потери от брака (повысилось качество выпускаемой продукции вследствие автоматизации процессов). Основная и дополнительная заработная плата (фонд заработной платы увеличился на 50%, а производительность труда на 75%, доля заработной платы в структуре затрат уменьшилась на 20%). Увеличение расходов имело место по статьям: расход на подготовку и освоение производства (освоение новых видов продукции), расход на содержание и эксплуатацию оборудования (приобретение предприятием основных фондов). Значительный перерасход был по статьям: общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
В затратах на 1 рубль реализованной продукции произошли следующие изменения: по статьям - сырье и материалы, топливо и энергия - произошло увеличение на 100%, по остальным статьям — так же наблюдается увеличение. Но в целом уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции увеличился незначительно - на 6,8%. Следовательно, с увеличением объемов производимой продукции, темп увеличения затрат на рубль продукции минимальный.
2.5. Анализ прибыли и рентабельности
Показатели прибыли и рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Показатели прибыли и рентабельности можно объединить в группы:
· Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;
· Показатели, характеризующие прибыльность продаж;
· Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Результаты хозяйственной деятельности оцениваем, используя показатели рентабельности, показанные в таблице 7.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32
