Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Никсвик» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 518 795 тыс. руб. до 1 732 917 тыс. руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (22 876 тыс. руб./ 541 671 тыс. руб.), а на конец года 0,096:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.
Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
ТЛ на конец года.=(А1+А2)-(П1+П2)=(184 488 +326 555) - (1 917 405 +929 760) = -2 336 122 тыс. рублей.
То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «Никсвик» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасит свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 1996 годом ситуация кардинально изменилась, т. е. В конце 1996 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 4.
Анализируя в динамике показатели таблицы 2.1 можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 2 305 494 тыс. руб. или на 54,7%, в то время как за предыдущий год данный показатель уменьшился на 638 689 тыс. руб., или на 13,2%. Увеличение имущества предприятия в 1997 году можно охарактеризовать как негативное, т. к. их рост произошел не за счет роста собственных средств, а за счет роста заемных средств. Изменение структуры имущества представлено на рисунке 1.
Рассмотрим изменения в оборотных средствах.
В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 2 538 785 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия поднялся до 50,7%.
Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 2,6% (выросли на 161 612 тыс. рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря рост в 8 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 1996 года.
Оценка имущества (средств) предприятия.
Показатели
1996
1997
Отклонения 1996
Отклонения 1997
На начало
Года
На конец
года
Абсолют
%
1.Всего имущества (строка 399)
4 847 436
4 208 747
6 514 241
-638 689
86.8
2 305 494
154.7
в том числе:
Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)
3 810 013
3 190 599
2 896 908
-619 414
83.7
-293691
90.8
- то же в % к имуществу
78.6
75.8
44.5
-2.8
-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)
3 431 283
2 761 869
2 419 416
-669 414
80.4
-342453
87.6
90
86.6
83.5
-3.4
-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)
358 588
408 588
457 350
50 000
113.9
48 762
112
9.4
12.8
15.7
3.4
2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
20 142
0
100
0,59
0,63
0,7
0,04
0,07
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
1 037 423
768 236
3 307 021
-269 187
74
2538 785
430
21.4
18.25
18,25
50.7
-3.15
32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)
768 302
658 324
2 654 868
-109 978
85.7
1 996 544
403
-то же в % к оборотным средствам
85.6
80.3
11.6
-5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)
93 355
22 876
184 488
-70 479
в 24.5р.
161 612
В 8р.
8.9
3
5.6
-5.9
2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)
175 766
87 036
326 555
-88 730
49.5
239 519
В 3.75 раза
16.9
11.3
9.9
-5.6
-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)
141 110
4.3
4.Убытки
(строка 390)
249 912
310 312
--
60 400
124
0,00
5.9
4.76
-1,14
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17