Анализ ликвидности баланса в 1997 году.
АКТИВ
Расчет
На начало
года
На конец
ПАССИВ
Платежный излишек или
Недостаток
на начало
Года
1
2
3
4
5
6
7
8
9=3-7
10=4-8
1.Наиболее ликвидные
активы(А1)
стр.250+
стр.260
22 876
184 488
1.Наиболее срочные
обязательства(П1)
стр.620
541 671
1 917 405
-518 795
-1 732 917
2.Быстрореализуемые
активы(А2)
стр.240
87 036
326 555
2.Краткосрочные пассивы(П2)
стр.610+670
0
929 760
+87 036
-603 205
3.Медленнореализуемые
активы(А3)
стр.210+
220+230
+270
668 193
2 795 978
3.Долгосрочные
пассивы(П3)
стр.590+630+640+650 +660
+668 193
+2 795 978
4.Труднореализуемые
активы(А4)
стр.190
1 190 599
2 896 908
4.Постоянные пас-
сивы(П4)
стр.490
3 667 076
-476 477
-770 168
БАЛАНС
стр.399
4 208 747
6 514 241
стр.699
-
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. Таблица 13
Наименование показателя
Способ расчёта
Норма
Пояснения
На начало года
На конец года
Отклонения
Общий показатель ликвидности
³l
Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации
0,36
0,49
+0,13
0,498
+0,008
Коэффициент абсолютной ликвидности
³0,2¸0,7
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.
0,07
0,04
-0,03
0,06
+0,02
Промежуточный коэффициент покрытия
³0,7
Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.
0,2
0,.2
0,18
-0,02
Общий текущий коэффициент покрытия
³2
Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств.
0,796
1,4
+0,6
1,1
-0,28
Коэффициент текущей ликвидности
Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.
1,16
-0,24
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
³0,1
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
<0
0,29
0,14
-0,15
Коэффициент восстановления платежеспособности.
Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.
0,85
0,585
[1] Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.
[2] Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.
[3] Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 1996, с.-85.
[4] [4]Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 1996, с.-94.
[5] Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.
[6] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 76
[7] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 141
[8] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996, с. 181
[9] Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния прелприятия // Финансы , 1995, №6, с. 14-17.
[10] Ковалев В. В. "Финансовый анализ: управление капиталом", М.: ФиС, 1996, стр.119
[11] Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1997.
[12] Перманентный - это капитал, вложенный в деятельность предприятия на длительный срок.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17