(табл. 11).
Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Эдельвейс» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).
Прирост устойчивых пассивов на 2002 г. рассчитывается следующим образом.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.
Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):
Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где
НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).
Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:
Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.
Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:
Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где
Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.
Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн.
Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 = 6321.
Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.
Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;
Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.
Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.
Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.
Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.
Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 8).
Таблица 8. Распределение чистой прибыли |п/п |Наименование показателей |Годы | | | |2001 |2002 |2003 | |1 | 2 |3 |4 |5 | |Фонд накопления | |1. | Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 | |2. |Источники формирования средств фонда | | | | | |накопления: | | | | |2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |93787 |169889| | |периода | | | | |2.2 |Амортизационные отчисления |28440 |21920 |16892 | |2.3 |Отчисления от чистой прибыли (90%) |65460 |63223 |58622 | |2.4 |Прирост устойчивых пассивов |6321 |- |- | |2.5 |Долгосрочный кредит банка |125000|- |- | | |( по условию, но не более потребности в | | | | | |основных фондах) | | | | |3. |Всего источников |297954|249056|251917| |4. |Направления использования средств фонда | | | | | |накопления | | | | |4.1 |Уплата процентов за пользование долгосрочным|37500 |37500 |37500 | | |кредитом | | | | |4.2 |Затраты на приобретение основных фондов |125000|- |- | |4.3 |Затраты на прирост оборотных средств |- |- |- | |4.4 |Погашение долгосрочного кредита |41667 |41667 |41667 | |Продолжение табл. 8 | |1 | 2 |3 |4 |5 | |5. |Всего затрат |204167|79167 |79167 | |6. |Излишек средств |93787 |169889|172750| |Фонд потребления | |1. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 | |2. |Источники формирования средств фонда | | | | | |потребления | | | | |2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |80006 |87019 | | |периода | | | | |2.2 |Отчисления от чистой прибыли (10%) |7273 |7013 |6514 | |2.3 |Прочие поступления |- |- |- | |2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- | |3. |Всего источников |80006 |87019 |93533 | |4. |Направления использования средств фонда | | | | | |потребления | | | | |4.1 |Оплата труда |- |- |- | |4.2 |Долевое участие в строительстве жилого дома |- |- |- | | |для сотрудников | | | | |4.4 |Премирование |- |- |- | |5. |Всего затрат |- |- |- | |6. |Излишек средств |80006 |87019 |93533 | |7. |Недостаток средств |- |- |- |
План доходов и расходов (табл. 9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
Таблица 9. Доходы и затраты ООО «Эдельвейс», грн
|п/п |Показатели |2001 |2002 |2003 | |1. |Доходы (выручка) от реализации без НДС|335690|300537|279156| |2. |Полная себестоимость |223793|200358|186104| | |В т.ч. условно-переменные затраты |146227|134829|124519| | |-условно-постоянные затраты |77566 |65529 |62585 | |4. |Балансовая прибыль |111897|100179|93052 | |5. |Налог на прибыль |39164 |30053 |27916 | |6. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 | |7. |Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 *|32,5 |32,5 |32,5 | | |100 %) | | | | |8. |Рентабельность продаж, % |21,67 |23,33 |23,33 | | |( п.6: п.1* 100 %) | | | |
На основании данных, представленных в табл. 9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Эдельвейс»
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (1) где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;
Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.
Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).
Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Эдельвейс», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока. Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Эдельвейс» (на конец года) |АКТИВ |Годы | | |2001 |2002 |2003 | |1.Внеоборотные активы |125000|125000|125000| |Основные фонды по балансовой стоимости | | | | |1.2 Амортизация |28440 |50360 |67342 | |1.3 Основные фонды по остаточной стоимости |96560 |74640 |57658 | |(п.1.1-п.1.2) | | | | |Итого по разделу 1 (п.1.3) |96560 |74640 |57658 | |2. Оборотные активы | | | | |2.1 Запасы |622 |557 |517 | |2.2 Дебиторская задолженность |3357 |3005 |2792 | |2.3 Денежные средства, всего |32494 |29092 |27022 | |в т.ч. | | | | |Касса |224 |200 |186 | |расчетный счет |32270 |28892 |26836 | |Итого по разделу 2 |36249 |32654 |30331 | |3. Убытки | | | | | | | | | | | | | | |Итого по разделу 3 |- |- |- | |Итого по разделам 1,2,3 |132809|107294|87989 | |«Пробка» |198684|257577|237252| |Баланс |331493|364871|325241| |ПАССИВ |Годы | | |2001 |2002 |2003 | |4.Капитал и резервы |98000 |98000 |98000 | |4.1 Уставный фонд | | | | |4.2 Специальные фонды (фонд накопления) |93787 |169889|172750| |4.3 Нераспределенная прибыль |- |- |- | |Итого по разделу 4 |191787|267889|270750| |5. Долгосрочные пассивы (задолженность по |125000|83334 |41667 | |долгосрочному кредиту) | | | | | | | | | | | | | | |Итого по разделу 5 |125000|83334 |41667 | |6. Краткосрочные пассивы |1166 |1041 |983 | |6.1 Кредиторская задолженность: | | | | |- поставщикам | | | | |- по оплате труда |272 |272 |272 | |- бюджету |4432 |3759 |3492 | |Продолжение табл. 10 | |- банку |1563 |1563 |1563 | |6.2 Фонд потребления |7273 |7013 |6514 | |Итого по разделу 6 |14706 |13648 |12824 | |Итого по разделам 4,5,6 |331493|364871|325241| |«Пробка» | |- |- | | |- | | | |Баланс |331493|364871|325241| Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 11. Финансово-экономические результаты деятельности ооо «эдельвейс» |Коэффициент |Годы | | |2001 |2002 |2003 | |Коэффициенты ликвидности | | | | |- коэффициент абсолютной ликвидности |2,2 |2,1 |2,1 | |- коэффициент покрытия баланса |9 |7,9 |6,9 | |Коэффициенты финансовой независимости и | | | | |устойчивости | | | | |- общий (коэффициент автономии) |0,6 |0,7 |0,8 | |- коэффициент финансовой устойчивости |0,4 |0,6 |2,8 | |Коэффициенты деловой активности | | | | |Продолжительность оборачиваемости в днях: | | | | |а) запасов |153,4 |80,6 |62,3 | |б) дебиторской задолженности |3,6 |3,6 |3,6 | |в) кредиторской задолженности |1,3 |1,3 |1,3 | |г) операционного цикла (а + б) |157 |84,2 |63,6 | |д) финансового цикла (г - в) |155,7 |82,9 |62,3 | |Фондоотдача основных средств, грн. |2,7 |2,7 |2,7 | |Коэффициенты прибыли | | | | | - рентабельность продаж, % |21,7 |23,3 |23,3 | |- рентабельность основной деятельности, % |32,5 |35 |35 | |- рентабельность авансированного капитала, %|112 |125 |134 | |Срок окупаемости проекта, лет |1,7 |1,8 |1,9 |
ВЫВОДЫ
Данные таблицы показывают, что ООО «Эдельвейс» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.
Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит.
Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна.
ЗАключение
В данной курсовой работе проведён анализ основных разделов бизнес- плана, осуществлен анализ финансового состояния ООО «Эдельвейс», разработан бизнес-план предприятия по производству соевого молока, рассмотрены принципы организации работы по охране труда на предприятии и проведен анализ применения ПЭВМ и программного обеспечения для создания и анализа бизнес-планов и эффективности экономических решений.
Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.
В рамках курсовой работы сделана попытка анализа деятельности ООО «Эдельвейс» и финансовых показателей ее деятельности.
Представлен реальный бизнес-план, способствующий расширению бизнеса ООО «Эдельвейс» и освоению новых рыночных ниш. Проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта.
Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству фасованного соевого молока экономически целесообразна и ООО «Эдельвейс» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, так как предприятие планирует получать устойчивую прибыль. ----------------------- [pic]
Очистка и замачивание соевых бобов
Холодный размол без доступа воздуха
Варка и стерилизация суспензии, полученной в результате размола
Дезодорация соевой суспензии
Охлаждение суспензии
Экстракция соевой основы из окары
Нормализация - добавки, сахар, соль, вода, и т.д.
Гомогенизация
Высоко-температурная пастеризация
Асептическая фасовка соевого молока
Окара
[pic]
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6