Как видно из таблицы 2.3, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по приему увеличился в динамике на 0,017. Отрицательной тенденцией в движении кадров ОАО
«ГМЗ № 2» в отчетном периоде является увеличение коэффициента текучести кадров. Коэффициент текучести кадров за I-полугодие 2007 г. составил 0,006 и увеличился на 0,044, то есть численность уволенных работников меньше принятых за I-полугодие 2007 г.
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате ОАО «ГМЗ № 2», для чего составим таблицу 2.4.
Таблица 2.4 Анализ показателей по труду и заработной плате ОАО «ГМЗ № 2» за I-полугодие 2006-2007 гг.
Показатель
6 мес. 2006 г.
6 мес. 2007 г.
Отклонение, +/-
В % к прошлому году
Среднесписочная численность работников, чел.
485
519
+34
107,0
Фонд заработной платы, млн. руб.
1181,2
1844,5
+663,3
156,2
Чистый объем продаж, млн. руб.
16761
27769
+11008
165,7
Фонд заработной платы в % к общему объему продаж
7,05
6,64
-0,41
-
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
405,9
592,3
+186,4
145,9
Производительность труда, млн. руб.
34,56
53,51
+18,95
154,8
Фонд заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» увеличился по сравнению с I-полугодием 2006 г. на 663,3 млн. руб. (или на 56,2 %), среднемесячная заработная плата увеличилась на 186,4 тыс. руб. (или на 45,9 %). Изменение фонда заработной платы работников обеспечено ростом средней зарплаты.
В связи с ростом общего объем продаж произошел рост производительности труда на 18,95 млн. руб. или на 54,8 %. Рост производительности труда обусловлен также ценовым фактором.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. ОАО «ГМЗ № 2» имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (154,8 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (145,9 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,548 / 1,459 = 1,061.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся формулой (2.5):
Э = ФЗПI-пол.2007 × (Исз - Игв) / Исз. (2.5)
Э = 1844,5 млн. руб. × (1,459 - 1,548) / 1,459 = -112,52 млн. руб.
Таким образом, наблюдается экономия фонда заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» за I-полугодие 2007 г. на сумму 112,52 млн. руб.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 2.5).
Таблица 2.5 Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» за I-полугодие 2006-2007 гг.
Отклонение
(+,-)
В % к прошлому периоду
1. Фонд заработной платы
2. Общий объем продаж
3. Общий объем продаж на рубль ФЗП
14,19
15,06
+0,87
106,1
4. Прибыль отчетного периода
1299
2230
+931
171,7
5. Прибыль на рубль ФЗП
1,1
1,21
+0,11
110,0
6. ФЗП на 1 работника
2,44
3,55
+1,11
145,5
7. Интегральный показатель эффективности использования ФЗП
3,95
4,27
+0,32
108,1
8. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
1,061
9. Уровень фонда заработной платы в % к общему объему продаж
Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования объема продаж увеличился на 6,1 %, показатель стимулирования прибыли - на 10,0 %. Показатель материальной заинтересованности увеличился на 45,5 %. Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы вырос на 0,32 или на 8,1 %. Увеличение объема продаж и прибыли способствует экономической отдаче средств фонда заработной платы, а рост фонда заработной платы приводит к ее уменьшению.
В таблице 2.6 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» за I-полугодие 2006-2007 гг.
Таблица 2.6 Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» за I-полугодие 2006-2007 гг.
Коэффициенты
Расчет
1. Отношение индекса объема продаж к индексу ФЗП
1,657 / 1,562 = 1,061
2. Отношение индекса объема продаж на одного работника к индексу ФЗП
1,548 / 1,562 = 0,991
3. Отношение индекса ФЗП к индексу численности
1,562 / 1,07 = 1,46
4. Отношение индекса прибыли к индексу ФЗП
1,717 / 1,562 = 1,099
Из данных таблицы 2.6 видно, что из 4 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы 3 превышают 1, таким образом, использование фонда заработной платы ОАО «ГМЗ № 2» можно признать эффективным.
Для анализа использования трудовых ресурсов ОАО «ГМЗ № 2», а также выявления причин целодневных и внутрисменных потерь сопоставим данные баланса рабочего времени за I-полугодие 2006-2007 гг., составив таблицу 2.7.
Таблица 2.7 Анализ использования фонда рабочего времени
На одного рабочего
Абсолютное отклонение
на 1 рабочего
на всех рабочих
1
2
3
4
5
Календарное количество дней всего, в том числе:
181
выходные, праздничные и субботы
55
Номинальный фонд рабочего времени, дни
126
Неявки на работу, дни
14
16
+2
+1038
в том числе:
ежегодные отпуска
8
отпуска по учебе
+1
+519
отпуска по беременности и родам
-2
-1038
дополнительные отпуска с разрешения администрации
болезни
прогулы
простои
Явочный фонд рабочего времени, дни
112
110
Продолжительность рабочей смены, ч.
Бюджет рабочего времени, ч. (явочный фонд × продолжительность смены)
896
880
-16
-8304
Субботники, ч.
Забастовки, ч.
Сокращенные дни, ч.
Льготное время, ч.
2,4
+0,4
+207,6
Внутрисменные простои, ч.
Полезный фонд рабочего времени, ч.
889
872,6
-16,4
-8511,6
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.
7,94
7,93
-0,01
-5,19
Сверхурочное отработанное время, ч.
+3
+1557
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.
4,2
+4,2
+2179,8
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9