План скорректированный = План × (1 - ∆РВ × α /100).

где α = 0,85 - коэффициент корректировки;

∆РВ - процент перевыполнения плана (1,03).

При анализе выполнения плана по производительности труда, рассчитывается абсолютное изменение этого показателя как разница между отчетным и плановым его значением и относительное, %:

(ПТ О - ПТ пл) 100 / ПТ пл

Сокращение численности персонала за счет:

-         внедрения новых технологий, новейших высокопроизводительных установок, оборудования;

-         внедрение новейших интеллектуальных устройств (всевозможных интеллектуальных датчиков, контроллеров), которые позволят осуществить самообслуживание.

Улучшение условий организации труда за счет:

-         исправного освещения, отопления, правильной циркуляции воздуха в помещение;

-         хорошая столовая;

-         проведение всевозможных конкурсов и мероприятий, которые позволяют сплотить коллектив.

За счет применения новых норм обслуживания, норм управляемости приведет к уменьшению ИТР на 1%.

Производительность труда рассчитывается как отношение выпуска продукции к численности рабочих (работающих).

Производительность труда:

ПТ' = ВО / ЧРП;

где Во - выпуск продукции по отчету, т; ЧРП - плановая численность рабочих (работающих). В натуральном тоннаже:

ПТбазарабочего = 4628651,2/491 = 9427 т/чел

ПТбазаработающего =4628651,2/ (241+173) = 11180,3 т/чел

ПТпроектрабочего =4718305,9/492 = 9590 т/чел

ПТпроектработающего = 4718305,9/ (241+181) = 11180,8 т/чел

В условном тоннаже:

ПТбазарабочего = 5716353,7/ 491 = 11642,3 т/чел

ПТбазаработающего = 5716353,7/ (241+173) = 13807,6 т/чел

ПТпроектрабочего = 5856528,4 /492 = 11903,5т/чел

ПТпроектработающего = 5856528,4/ (241+181) = 13878 т/чел

ПТ' сопоставляется с плановой производительность труда, в результате получается отклонение отчетной производительности труда от плановой за счет изменения выпуска продукции:

∆ПТ ВЫП = ПТ ПЛ - ПТ'.

Для определения изменения производительности труда за счет численности достаточно из общего увеличения (уменьшения) этого показателя вычесть изменение его за счет первого фактора - выпуска продукции:

∆ПТ = ∆Вi /ЧРО.

Результаты анализа по труду заносятся в таблицу 6

Таблица 6 - Производительность труда.

Движение кадров характеризуется следующими коэффициентами:

1.                Коэффициентом увольнения - отношением всех уволенных к среднесписочной численности.

2.                Коэффициентом приема - отношением принятых работников к среднесписочной численности.

3.                Общим коэффициентом оборота - как отношением суммарной численности принятых и уволенных к среднесписочной численности.

4.                Коэффициентом текучести - отношением уволенных по неуважительной причине к среднесписочной численности рабочих.

Цель рациональной организации оплаты труда ― обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда. Планирование элементов ФОТ производится с точностью до 1 руб.

Основой для расчета является основная заработная плата ЗПосн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением tштi (штучная норма времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТСчас. ij, и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, предусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб. /год:

ФОТ отчет = 68,81 2190 (1 + 0,65) 1,3 241=77900458,14 руб/год;

ФОТ план = 27131 12 241=78462852 руб/год;

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 28 %:

ФОС = 26 % × ФОТ П / 100;

ФОСотчет = 26 % × 77900458,14/100= 20254118,12 руб/год;

ФОСплан = 26 % × 78462852/ 100=20400341,5 руб/год;

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных этого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ∆ФОТ АБС = ФОТОТЧ - ФОТП пр;

± ∆ФОТ АБС = 77900 - 78462= 562 тыс. руб.;

где ФОТОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда; ФОТПпр - фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТОТН = ФОТОТЧ - ФОТСКП;

±ФОТОТН = 77900 - 77821,8 = 78,2 тыс. руб.;

где ФОТСК Пр - плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции

ФОТСК Пр = ФОТ П × (1 - ∆РВ × α /100);

ФОТСК Пр = 78462× (1 - 1,02 × 0,8 /100) =77821,8 тыс. руб.;

где ∆РВ - процент перевыполнения плана (1,02);

α - коэффициент корректирования, α = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ∆ФОТ Ч. Р = (ЧР0 - ЧРП) × 3П СР. ОСН;

где ЧР0, ЧРП - соответственно отчетная и плановая численность;

ЗП СР. ОСН - средняя заработная плата, руб. /чел.

± ∆ФОТ Ч. Р = (241 - 241) × 323238,4 =0 руб/год;

ЗП СР. ОСН = ФОТОТЧ /ЧР0;

ЗП СР. ОСН = 77900458,14 /241=323238,4 руб/чел;

Изменение ФОТ СР. ОСН за счет средней заработной платы:

± ∆ФОТ СР. ОСН = (ЗП СР. ОСН - 3П) × ЧРП;

3П = ФОТП: ЧРП;

3П = 78462852: 241=325572 руб/чел;

± ∆ФОТ СР. ОСН = (323238,4 - 325572) × 241= - 562397,6 руб/год.

kфот= (27131-26120) ·12·241=2923812

6. Себестоимость продукции

В калькуляции себестоимости 1 т проката (таблица 6) необходимо рассчитать сумму затрат по статьям "Заданное", "Топливо технологическое" и "Энергетические затраты" как произведение количества на цену (по плану и по отчету). Затем рассчитываются общие отклонения сумм затрат по статьям, в том числе - за счет норм и цен.

За базовую для расчета плановой себестоимости берется себестоимость 1 т проката в отчетном году.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости одной тонны проката

Снижаем себестоимость металла за счет уменьшения износа новых валков, топлива - благодаря реконструкции, энергии - новых электромуфт, реконструкции подающей системы, уменьшения проскальзывания, а также за счет уменьшения времени на ремонты снижаем себестоимость по этому пункту.

Снижаем себестоимость металла за счет уменьшения износа новых валков, топлива - благодаря реконструкции, энергии - новых электромуфт, реконструкции подающей системы, уменьшения проскальзывания, а также за счет уменьшения времени на ремонты снижаем себестоимость по этому пункту. Дополнительный выпуск продукции:

Цена:

-                     Рыночная

Црын = Сбаз · kрын = 24662,93 · 1,15 = 28362,36 руб/т

-                     Договорная

Цдог = Сбаз · kрын · kкач · kбонус · kколеб. рынка = 24662,93· 1,15·1,1·0,95·0,95 = 28156,74 руб/т

Прибыль:

Пдог = ΔВ (Сбаз·kрын·kкач-Сп) = 89654,7 (24662,93 · 1,15· 1,1-24336,47) = 615222784 руб

где НП - налоговые платежи 24%;

ПрН - прочие налоги 12%;

БКр - банковские кредиты 12%;

ПрУчр - прочие учредители 8%;

ДАкц - девиденты, акции 6%;

ШС - штрафные санкции 4%;

ПрОбязПлат - прочие обязательные платежи 2%;

ФРП = 0,25 Пвал;

РФП = 0,05 Пвал;

7. Расчет эффективности внедренных мероприятий

Оценку эффективности инвестиционного проекта рекомендуется проводить методом дисконтирования по системе следующих взаимосвязанных показателей:

-                   чистый доход;

-                   чистый дисконтированный доход (ЧДД) или широко используемая за рубежом - чистая приведенная стоимость (NPV);

-                   индекс доходности (ИД) или индекс прибыльности (PI);

-                   срок окупаемости (срок возврата единовременных затрат);

-                   внутренняя норма доходности (ВНД) или внутренняя норма прибыли (IRR).

Чистый доход (ЧД) для инвестора определяется как разность между полученными результатами Rt и затратами Зt за соответствующий период.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это сумма текущих дисконтированных доходов за весь расчетный период Т = 4 года, с учетом нормы дохода

ЕНД = d + r + i = 0,06 + 0,03 + 0,03 = 0,11.

Кпр=ΔКпр+Δkфот

ΔКпр=Куд·ΔВ

ΔКпр=50· =4482735 руб.

Кпр=4482735+2923812=7406547 руб.

ЧДД =.

Срок возврата единовременных затрат (срок окупаемости) определяется периодом от момента инвестирования до переломного момента в динамике ЧДД, т.е. на каком шаге t ЧДД становится положительным.

Эффективность капитальных вложений зависит от срока окупаемости Ток, который рассчитывается как отношение капитальных вложений КВ к экономии, создаваемой в результате снижения себестоимости единицы продукции:

Индекс доходности инвестиций представляет собой отношение суммы приведенных доходов ЧДД к приведенным инвестиционным расходам (К Инв).

;

Собственный капитал:

где ГС=5000000 руб; СпВзв=2000000 руб; ДЭАЦ=2000000 руб; РФП=1500000 руб.

Заемный капитал:

Рассчитываем условно-годовая экономия от планируемого снижения себестоимости:

Э У.Г. = ∆С ∙ ΔВ,

где ∆С - снижение себестоимости на 1 т, руб.

Вывод:

Разработанные мероприятия в курсовом проекте являются технически и экономически целесообразными и оправданы, это показано в расчетах, т.к. ИД=1,02, следовательно, инвестиционный проект эффективен и рекомендуется к применению.

Внутренняя норма дохода характеризует уровень доходности инвестиций при условии полного покрытия всех расходов по проекту за счет доходов.

Таким образом разработанные мероприятия в курсовой работе являются целесообразными, т. к ЧДД положительное ( руб.), ИД > 1 (1,02) и срок окупаемости составляет 4,52 лет.

Таблица 8 - Технико-экономические показатели нагревательной печи

Выводы

Разработанные мероприятия по усовершенствованию организации производства:

1.                Выпуск годной продукции возрос на 1,96% за счёт сокращения текущих простоев (вследствие совершенствования методов управления (что позволит сократить разрывы в графиках - 15%), внедрения новых технологий).

2.                Применение передовых методов организации труда, а также применение новых технологий привело к сокращению численности основных рабочих на 2 %.

3.                Увеличилась заработная плата производственных рабочих (до 1,1 %).

4.                Себестоимость продукции уменьшилась (на 0,47 %) вследствие сокращения таких расходных статей: брак, ремонты, основная и дополнительная зарплата производственных рабочих.

Привели к:

-                   Повышению эффективности производства

-                   годовая условная экономия за счёт снижения себестоимости составила Э У.Г. = 29268673руб/год;

-                   Снижению себестоимости продукции;

-                   Увеличению заработной платы.

Список используемой литературы

1. Н.Л. Экономика организации: Учебник для вузов. - М.: "Экзамен", 2004. - 624 с.

2. Комплексная задача по курсу "Управление производством": Метод. указ. к практическим занятиям / В.А. Быстров СибГИУ - Новокузнецк, 2008 - 29с. Ил

3. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 392 с.

4. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 544 с.

5. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2003. - 6088 с.

6. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 693 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4