3. Последующий контроль. Этап подразумевает оценку адекватности САК характеру и объемам операций банка, расследование причин случаев нарушения установленных лимитов, подготовку предложений по совершенствованию САК.
Исходя из опыта банков и рекомендаций консультационных компаний предлагается в качестве организационной основы САК рассматривать Комиссию по управлению активами и пассивами (КУАП). Если такой орган в банке ранее отсутствовал, его необходимо создать. Учитывая то обстоятельство, что вопросы контроля за процентным риском невозможно рассматривать в отрыве от вопросов обеспечения ликвидности, стратегии и тактики привлечения и размещения средств, КУАП должна решать все эти вопросы в комплексе. В этом случае высшее руководство банка должно побуждать КУАП уделять должное внимание риску процентной ставки.
В то же время, согласно требованиям Базельского комитета банк должен иметь хотя бы одного сотрудника, не участвующего в принятии решений по вопросам привлечения и размещения средств, в чьи обязанности входит оценка и контроль риска. Этот сотрудник должен быть независим в достаточной степени, чтобы иметь возможность давать объективную оценку риска. В организационной структуре типичного среднего российского банка ранее вряд ли можно было найти должностное лицо с такими обязанностями и правами. Теперь в соответствии с Положением “Об организации внутреннего контроля в банках” таким должностным лицом стал руководитель службы внутреннего контроля. По мнению автора, на него же должна быть возложена функция оперативного управления САК.
В соответствии с требованиями Базельского комитета, банк должен иметь в своем составе сотрудников, оценивающих качество и эффективность САК. Логично предположить, что эти функции могут быть возложены на службу внутреннего контроля.
Следует иметь в виду, что реализация большинства методов анализа и контроля невозможна без высококачественной автоматизированной банковской системы. В данном случае под ее качеством понимаются не технические возможности, а полнота и точность содержащейся в ней информации.
Таблица 2. Распределение функций в организационной структуре САК1
|Подразделение |Функции, выполняемые в |Кому предоставляет отчет| |или должностное лицо |рамках САК |(информацию) | |Председатель |Высшее руководство и |Совет директоров, | |правления |контроль |Правление | |Заместитель |Оперативное решение |Председатель правления, | |Председателя |вопросов привлечения и |КУАП | |правления по финансам|размещения средств | | |Финансовый контролер |Оценка риска, |Председатель правления, | |(руководитель службы |установление сублимитов,|КУАП | |внутреннего контроля)|оперативное руководство | | | |САК | | |Комиссия по |Общее руководство и | | |управлению активами и|согласование, | | |пассивами |установление лимитов | | |Аналитический отдел |Создание математических |Финансовый контролер, | | |моделей, разработка и |КУАП, Информационный | | |реализация методов |отдел, заместитель | | |анализа и контроля, |Председателя правления | | |разработка заданий на |по финансам | | |создание и модификацию | | | |программного | | | |обеспечения, подготовка | | | |рекомендаций руководству| | |Информационный отдел |Информационная поддержка| | | |САК, создание и | | | |сопровождение | | | |программного обеспечения| | |Служба внутреннего |Оценка качества и |Председатель правления, | |контроля |эффективности САК |КУАП | |Другие отделы и |Операции по привлечению |Руководители | |сотрудники |и размещению средств с |соответствующих | | |соблюдением |подразделений | | |установленных лимитов, | | | |операции хеджирования | |
3.2 Процедуры анализа и контроля
Базельский комитет и Положение “Об организации внутреннего контроля в банках” требуют четкого формального определения процедур анализа и контроля риска. Необходимо формальное определение нескольких процедур:2 Процедура анализа процентного риска. Различные методы анализа могут давать различные результаты. Руководство банка должно определить те из методов, результаты которых будут учитываться при принятии решений. Формальное определение этой процедуры необходимо еще и потому, что сбор всей необходимой для анализа информации может быть сопряжен с повышенной трудоемкостью для многих подразделений, поэтому руководство банка должно явным образом потребовать исполнения этой процедуры с определением ответственных лиц. Установление лимитов. Процесс контроля за риском проявляется внешне главным образом в виде системы лимитов и сублимитов, установленных по типам финансовых инструментов, по времени совершения операций, в разрезе филиалов и отделений и т. д. Формальное определение необходимого и достаточного набора лимитов позволит эффективно ограничивать риск без значительного снижения гибкости финансовой политики. Кратковременное нарушение лимитов. Всегда существует угроза возникновения никем не предусмотренных обстоятельств. В такой ситуации слепое следование установленным самоограничениям (системе лимитов) может оказаться неадекватной реакцией и привести к большим потерям или упущенной выгоде. Чтобы не делать свою политику в отношении риска чисто формальной и заведомо неосуществимой, руководство банка должно предусмотреть возможность кратковременного нарушения системы лимитов в критической ситуации. Разумеется, признаки критической ситуации должны быть оговорены. Использование новых финансовых инструментов. Введению банком новых финансовых услуг или появлению новых направлений инвестиций должен предшествовать всесторонний анализ новых финансовых инструментов. Одним из этапов такого анализа является оценка влияния финансового инструмента на чувствительность банка к процентному риску. По результатам такого анализа в САК необходимо внести соответствующие изменения, и только после этого допустимо широкомасштабное использование нового инструмента. Оценка качества и эффективности САК. Формализованная процедура оценки качества и эффективности системы выполняет в САК роль обратной связи. Проводимая на регулярной основе оценка САК позволяет получить представление о том, в какой степени достигаются цели, определенные политикой банка в отношении риска процентной ставки, какие изменения необходимо сделать в САК для повышения ее эффективности.
Таким образом, перечисленные процедуры позволяют реализовать все три этапа контроля (предварительный, текущий и последующий).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, мы рассмотрелисущность процентноо риска и основные методы его анализа и контроля. Следует сказать, что ни один из методов не является главным, и ни один из них не дает стопроцентной защиты от процентного риска. Лишь применение всех этих методов в совокупности может свести последний к минимуму.
Для эффективного управления процентным риском необходимо создание в банках Комиссии по управлению активами и пассивами. К сожалению, в Российской практике такие комиссии имеют место лишь в крупных банках, где потери от колебания процентных ставок на рынке, могут быть существенны. В этом случае Комиссия по управлению активами и пассивами экономически оправдывает свое существование. В небольших же банках, затраты на содержание таких структур могут превышать возможные потери от процентного риска. Все это говорит о том, что прежде чем создавать такую комиссию, необходимо сопоставить расходы на ее содержание и возможные потери от колебания процентных ставок.
На сегодняшний день большинство российских банков согласны нести потери от колебания процентных ставок на рынке. Автором не было найдено ни одного источника, где бы рассматривалось управление процентным риском на примере отдельного банка. Отсутствие практической части отчасти было обусловлено этим, а также еще и тем, что этот вид риска динамичен, и статические цифры баланса не дают возможности анализа процентного риска.
Эта тема еще достаточна нова, и практически не рассмотрена в литературе. Но повышающийся интерес к данной прблеме, на взгляд автора, должен заитересовать исследователей данной областью.
Сам же автор, решил также не ограничиваться данной курсовой работой, и заниматься изучением этой проблемы и далее, но только в практическом ее аспекте.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Принципы управления риском процентной ставки. Документы Базельского комитета. Базель. Сентябрь. 1997. (Опубликован в газете Бизнес и банки
1998. №15, 17, 18,20) 2. Банковское дело: Учебник(Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Инфра-М, 1995. 3. Финансовый менеджмент: Учебник(Под ред. Е. С. Стояновой.- М.:
Перспектива, 1999. 4. Горских И. И. Управление банковскими активами и рисками. Учебное пособие по курсу "Банковский менеджмент". – Обнинск: ИАТЭ, 1998. 5. Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее
(Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ,
1998. 6. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 1997. 7. Беляков А. Проблемы управления процентным риском // Финансы и кредит.
1998. - №12 8. Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии. 1998. - №5 9. Виниченко И. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии. 1998. - №6 10. Дадашева О. Ю. Управление активами и пассивами Коммерческого банка //
Бюллетень финансовой информации. 1996. - №12 11. Кононова Т. Управление рисками: хеджирование // Банковские технологии.
1997. - №10 12. Коротков П. А. Опыт и проблемы управления рисками в кредитных организациях // Деньги и кредит. 1997. - №7 13. Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор. 1997. – №2 14. Тучин П. И. Храните деньги в банке, «трехлитровой» // Аргументы и факты, 1997. - №18 1 Тучин П. И. Храните деньги в банке, «трехлитровой» // Аргументы и факты, 1997. - №18, С. 2
1 Питер С Роуз Банковский менеджмент. - М.: Дело, 1997. С.482 2 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии, 1998. №5, С. 28 1 Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор, 1997. №2 С. 56 2 Там же. С. 57 3 Документы Базельского комитета // Бизнес и банки, 1998. №15 С.6 1 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии, 1998. №5, С. 29 1 Документы Базельского комитета // Бизнес и банки, 1998. №15 С. 8 1 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии, 1998. №5, С. 30 1 Беляков А. Проблемы управления процентным риском // Финансы и кредит, 1998. - №12 С. 6 1 Документы Базельского комитета // Бизнес и банки, 1998. №16 С. 8 1 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии, 1998. №5, С. 30 1 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии, 1998. №6, С. 28 1 Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор, 1997. №3 С. 58 1 Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ, 1998. С. 197 1 Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ, 1998. С. 198
2 Финансовый менеджмент: Учебник(Под ред. Е. С. Стояновой.- М.: Перспектива, 1999. С. 588
1 Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ, 1998. С. 199
1 Финансовый менеджмент: Учебник ( Под ред. Е. С. Стояновой.- М.: Перспектива, 1999. С. 589-560 1 Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ, 1998. С. 200
1 Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). – М.: Финстатинформ, 1998. С. 200
1 Горских И. И. Управление банковскими активами и рисками. Учебное пособие по курсу "Банковский менеджмент". – Обнинск: ИАТЭ, 1998. С. 25 1 Виниченко И. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии. 1998. - №6 С. 30 2 Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор. 1997. – №2 С. 15
1 Виниченко И. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии. 1998. - №6 С. 31
1 Кононова Т. Управление рисками: хеджирование // Банковские технологии. 1997. - №10 С. 25
1 Виниченко И. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии. 1998. - №6 С. 30
1 Горских И. И. Управление банковскими активами и рисками. Учебное пособие по курсу "Банковский менеджмент". – Обнинск: ИАТЭ, 1998. С. 60 1 Виниченко И. Риск процентной ставки // Банковские технологии. 1998. - №6 С. 20 2 Документы Базельского комитета // Бизнес и банки, 1998. №17 С.7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
