4. Проводится агрессивная рекламная кампания по продвижению продукции предприятия, на что потребуется 150 тыс. д. е. и что позволит увеличить объем продаж на 35%.
Задание. На основе маржинального анализа сравните прибыльность каждого варианта и выберите оптимальный. Решение выполните с помощью таблицы 9.
Решение
Таблица 9 - Значения факторов, влияющих на точку безубыточности и операционную прибыль
Ситуации Факторы
Базисная
1
2
3
4
1. Постоянные затраты, д. е.
240000
390000
2. Переменные затраты, д. е.
9
12
3. Продажная цена, д. е.
25
27
22,5
35
4. Удельная маржинальная прибыль, д.е. (стр. 3 – стр. 2)
16
18
13,5
23
5. Количество продаж, изделий
26000
24440
29900
18720
35100
6. Значение точки безубыточности, изделий (стр.1 / стр. 4)
15000
13334
17778
10435
24375
7. Количество продаж, непосредственно обеспечивающих получение прибыли, изделий ( стр. 5 – стр. 6)
11000
11106
12122
8285
10725
8. Операционная прибыль (прибыль от продаж), д. е. (стр. 7 х стр.4)
176000
199908
163647
190555
171600
Задача 10
Фирма производит 3 вида изделий, технико-экономические характеристики производства которых представляют собой следующие величины (табл. 10).
Постоянные расходы фирмы планируются равными 550 000 д. е.
Лимитирующим фактором в данном случае являются производственные мощности, поскольку максимальное время работы имеющегося у фирмы уникального оборудования составляет 50 000 машино-часов, что недостаточно для обеспечения спроса на все изделия.
Таблица 10 - Технико-экономические характеристики изделий, выпускаемых фирмой, д. е.
№ п/п
Показатели
Изделие
“А”
“Б”
“В”
Цена одного изделия
50
Переменные расходы на одно изделие
30
20
Количество изделий, производимых за 1 маш.-ч, шт.
0,5
5
Ожидаемый спрос на изделия, шт.
50000
20000
40000
Определить. Производственную программу на основе маржинального анализа при условии ограничивающих факторов. Для этого заполнить таблицу 9.1
Таблица 10.1 - Определение производственной программы и финансовых результатов
Удельный маржинальный доход, д. е.
10
Количество маш.-ч, необходимых для производства одного изделия
0,2
Удельный маржинальный доход на
1 маш.-ч, д. е.
Очередность включения в производственную программу
Объем производства, шт.
13000
6
Удельный маржинальный доход
7
Маржинальный доход
260000
100000
400000
8
Маржинальный доход от продаж всех изделий 760 000
Постоянные расходы фирмы 550 000
Прибыль от продаж 210000
Как видно из таблицы 10.1, изделие “А”, имеющее наибольший удельный маржинальный доход, требует для своего производства соответственно и наибольшее количество маш.-ч, а изделие “Б”, удельный маржинальный доход от реализации которого наименьший, является одновременно и наименее машиноемким. Для того чтобы определить очередность включения изделий в производственную программу, рассчитаем по каждому из них величину удельного маржинального дохода, приходящегося на один машино-час (табл. 10.1).
Расчеты показывают, что наибольший маржинальный доход на 1 машино-час приходится на изделие “Б”, которое следует включить в производственную программу в первую очередь, затем необходимо включить изделие “В” и в последнюю очередь — изделие “А”.
Для того чтобы обеспечить ожидаемый спрос на изделие “Б” в количестве 20 000 шт., необходимо затратить 4000 маш.-ч (0,2 х 20 000). Для обеспечения спроса на изделие “В” требуется 20 000 маш.-ч (0,5 х 40 000). Поскольку производственные мощности фирмы составляют 50 000 маш.-ч, резерв мощностей для производства изделия “А” равняется 26 000 маш.-ч (50 000 - 4000 - 20 000), что позволит выпустить не 50 000 единиц, а только 13 000 (26 000 : 2). Таким образом, производственная программа фирмы, маржинальный доход и прибыль от продажи изделий, произведенных в соответствии с этой программой, представляют собой следующие величины (табл. 10.1).
Задача 11
Для повышения конкурентоспособности предприятия предусматривается осуществить в планируемом периоде следующие мероприятия:
· в результате внедрения нового технологического процесса снизить трудоемкость на 5%;
· заменить часть устаревших станков, на которых работает 15% основных рабочих (производительность станков повысится на 50%);
· централизовать организацию ремонтных работ, что даст возможность сократить численность рабочих, занятых ремонтом, с 120 до 85 человек;
· сократить внутрисменные потери рабочего времени с 10 до 5%.
Как в этих условиях повысится производительность труда, если на предприятии занято 1400 рабочих, из них 60% составляют основные рабочие?
При снижении трудоемкости на 5% производительность труда повысится на 5,2% (5 • 100)/(100 - 5).
Замена устаревшего оборудования позволит повысить производительность труда основных рабочих на 7,5% (50 • 0,15).
Производительность труда рабочих, занятых ремонтом оборудования, увеличится на 41% [(120/85)100-100].
Численность вспомогательных рабочих на предприятии составит: 1400 • 0,4 = 560 человек.
Производительность труда всех вспомогательных рабочих возрастет на 8,78% [(120 • 41)/560].
Рост производительности труда основных и вспомогательных рабочих составит: (5,1+7,5)0,6 + (8,78 • 0,4) =11%.
За счет сокращения потерь рабочего времени производительность труда всех рабочих возрастет на 5,5% [(10-5)/(100-10)]100.
Индекс роста производительности труда всех рабочих по факторам составит: 1,11 • 1,05 = 1,17.
Производительность труда возрастет на 17%.
Задача 12
Бригада в составе 24 человек отработала в течение месяца 23 рабочих дня и выпустила 10 тыс. изделий. Нормы выработки при этом были выполнены на 120%. В следующем месяце предполагается в результате улучшения организации труда повысить производительность труда на 5%. Определите, какая была нормативная и фактическая трудоемкость изделия в истекшем месяце, сколько изделий будет выпущено в следующем месяце и каковы при этом окажутся плановая трудоемкость изделия и процент выполнения норм при том же количестве отработанных часов.
Фактическая трудоемкость изделия равна (24 • 23 • 8)/10 000 = 0,44 ч, нормированная трудоемкость — 0,44 • 1,2 = 0,52 ч; в следующем месяце будет выпущено 10 000 • 1,05 = 10 500 изделий; плановая трудоемкость составит (24 23 • 8)/10 500 = 0,42 ч; норма будет выполняться на 123% [(0,52/0,42)100].
Задача 13
3а счет обновления оборудования выработка продукции на одного рабочего повысится в планируемом периоде с 60 000 до 64 000 руб. в год. Объем выпущенной продукции составит при этом 120 млн. руб. Каковы окажутся рост производительности труда и экономия рабочей силы?
При базисной выработке численность рабочих составляла: 120 000 000/60 000 = 2000 человек; при повышении производительности труда она составит: 120 000 000/64 000 = 1562 человек; экономия рабочей силы составит: 2000 - 1562 = 433 человек; производительность труда возрастет на 6,6% [(64 000/60 000)100].
Задача 14
В истекшем году технологическая трудоемкость продукции составила 3500 тыс. нормо-часов, фонд рабочего времени 220 дней по 8 ч, нормы в среднем выполнялись на 120%. Численность вспомогательных рабочих в основных цехах составляла 15% численности основных рабочих. Во вспомогательных цехах трудятся 50% от числа рабочих основных цехов. Рабочие составляют 70% численности всего промышленно-производственного персонала. В планируемом периоде предполагается в результате осуществления организационно-технических мероприятий снизить трудоемкость на 6%. Определите, какой должна быть численность работающих на предприятии в планируемом периоде.
Нормативная трудоемкость в планируемом периоде составит: 3 500 000 • 0,94 = 3 290 000 нормо-часа; численность основных рабочих: 3 290 000/(220-8-1,2) = 1557; численность рабочих основных цехов: 1557-1,15 = 1792 человек; численность рабочих вспомогательных цехов: 1792 • 0,5 = 896 человек; общая численность рабочих: 1792 + 896 = 2688 человек; численность всего персонала 2688 / 0,7 = 3840 человек.
Задача 15
Определите, какое влияние на абсолютный и относительный перерасход (экономию) фонда заработной платы оказали изменения в численности персонала и в средней заработной плате, пользуясь данными, приведенными в табл. 15.
Таблица 15 – Данные для определения эффективности заработной платы
План
Факт
Выполнение в %
Объем продукции, тыс. руб.
150 000
157 000
105
Фонд заработной платы, тыс. руб.
2 200
22 888
104
Численность работающих, чел.
2 000
2 040
102
Среднегодовая заработная плата
11 000
11 220
Абсолютный перерасход составил 888 тыс. руб., в том числе:
1) из-за превышения численности — 440 тыс. руб. (2040 - 2000)11 000 = 440 000;
2) из-за превышения средней заработной платы — 448,8 тыс. руб. (11 220 - 11 000)2040 = 448 800.
Относительная экономия составила:
1) из-за относительной (по сравнению с динамикой объема продукции) экономии численности — 660 тыс. руб. [(2040 - 2000)1,05)11 000 = 660 000;
Вся относительная экономия составила 211 200 руб.:
660 000 - 448 800 = 211 200 руб.
Страницы: 1, 2, 3