Анализируя данные таблицы можно заметить, что в хозяйстве наблюдается рост долгосрочной дебиторской задолженности. Если в 2006 году она составляла 836 тыс. рублей, то в 2008 году - 56784 тыс. рублей, что отрицательно сказывается на работе предприятия. Что касается кредиторской задолженности, то она постоянно растет. Так в 2006 году она составляла 134301 тыс. рублей, в 2008 - 279341 тыс. рублей. При условии, что в хозяйстве проводилась бы своевременная работа по ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности, ее величина могла бы быть снижена.
Для снижения дебиторской задолженности необходимо наладить работу с покупателями, своевременно напоминать им об оплате за товары и услуги, с подотчетных лиц требовать своевременного составления авансовых отчетов. В хозяйстве надо иметь юриста, который помогал бы главному бухгалтеру в работе с покупателями и поставщиками.
Таблица 5. Анализ движения денежных средств
Показатель
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Базисный абсолютный прирост
Остаток денежных средств на начало отчетного года
852
2218
18
-834
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
146969
108075
95104
-51865
Полученные бюджетные субсидии
2930
3069
21452
18522
Прочие доходы
23640
28681
26508
2868
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, сырья и иных оборотных активов
-141155
-153956
-36652
104503
На оплату труда
-13018
-17798
-18286
-5268
На выплату дивидендов, процентов
-4121
-5630
-8802
-4681
На расчеты по налогам и сборам
-10730
-7775
-6188
4542
На командировочные расходы
-500
-261
-86
414
На прочие расходы
-3103
-11687
-4229
-1126
Чистые денежные средства от текущей деятельности
912
-57282
-31179
32091
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
-
2948
Полученные дивиденды
8
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
2956
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
38832
90027
60604
21772
Из них банками
31800
79649
50052
18252
Погашение займов и кредитов (без процентов)
-38378
-37901
-29438
8940
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
454
52126
31166
30712
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
1366
-2200
-13
-1379
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
5
-2213
Для полноты представления о финансовом состоянии организации необходимо так же провести анализ движения денежных средств предприятия (таблица 5) и обеспеченности предприятия собственными и оборотными средствами (таблица 6).
Анализируя таблицу можно сказать, что в хозяйстве резко падает поступление денежных средств от покупателей и заказчиков. Так в 2006 году - 146969 тыс. рублей, в 2008 году - 95104 тыс. рублей. Это на 51865 тыс. рублей меньше, что резко отразилось на работе хозяйства: меньше было закуплено кормовых добавок для птицы, материалов, запасных частей. Положительной стороной в работе хозяйства является увеличение расходов на оплату труда: в 2006 году она составила 13018 тыс. рублей, а в 2008 году - 18286 тыс. рублей, что на 5268 тыс. рублей больше. Больше израсходовано средств на % банку в 2008 году 8802 тыс. рублей, в т. ч. просроченный кредит. Необходимо увеличить реализацию продукции, чтобы своевременно рассчитаться по долгам.
Таблица 6. Обеспеченность предприятия собственными и оборотными средствами (на конец года)
Номер строки
1
2
3
4
6
Запасы
02
64594
59084
40992
-23602
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы, услуги
03
51859
57456
55920
4061
Итого (стр.02 + стр.03)
04
116453
116540
96912
-19541
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты
05
34352
33021
16080
-18272
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
06
20054
13233
63747
43693
Итого (стр.05 + стр.06)
07
54406
46254
79827
25421
Запасы и затраты, не прокредитованные банком
(стр.04 - стр.05)
08
82101
83519
80832
-1269
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности
(стр.01 - стр.08)
09
-17507
-24435
-39840
-22333
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
