Как видно из табл. 2.6, общая трудоемкость по сравнению с планом снизилась на 6840 чел. – ч. В связи с изменением ее структуры затраты труда возросли на 2400 чел. – ч.(186840-189240), а за счет снижения трудоемкости продукции сократились на 4440 чел. - ч. (182400-186840).
Значительно снизилась и удельная трудоемкость: по прицепам-роспускам – на 1,7%, прицепам-сортиментовозам – на 0,16%, по полуприцепам-сортиментовозам – на 4 %, тралам – на 7,7 %, площадкам – на 1,8 %, а в целом по предприятию ее средний уровень снизился на 3 %.
Снижение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi).
ТЕ = (VВПi*ТЕi)/VВПi, (2.6)
где ТЕ – средний уровень трудоемкости удельного веса по отдельным видам продукции, чел. - ч;
VВПi – затраты труда на выпуск продукции, ч;
ТЕi - трудоемкость отдельных видов продукции.
Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:
ТЕпл = 189240/472=400,9 чел.-ч.
ТЕусл= 186840/469=398,4 чел.-ч.
ТЕф= 182400/469=388,9 чел.-ч.
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:
ТЕ =ТЕф – ТЕусл, (2.7)
где ТЕф – фактическая средняя трудоемкость изделий;
ТЕусл – условная средняя трудоемкость изделий;
ТЕпл – плановая средняя трудоемкость изделий.
ТЕ = 388,9-398,4= -9,5 чел. – ч.
Уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции (полуприцепы - сортиментовозы) в общем выпуске:
ТЕ = ТЕусл – ТЕпл (2.8)
ТЕ= 398,4-400,9 = -2,5 чел. – ч.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.
Таблица 2.7 Исходные данные для анализа месячного фонда заработной платы
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
% к предыдущему году
З/п основных рабочих, руб.
4981,0
5189,0
104,2
З/п вспомогательных рабочих, руб.
3350,0
3560,0
106,2
З/п инженерно-технических работников, руб.
3645,0
3849,0
105,6
З/п служащих, руб.
1430,0
1644,0
115,0
З/п руководителей, руб.
4300,0
4670,0
108,6
Всего по заводу, руб.
3541,2
3782,4
106,8
Средняя заработная плата за отчетный период увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106,8 % и составила 3782,4 руб. Фонд заработной платы и выплат социального характера расходовался в соответствии со сметой. Всего по смете запланировано 18736 тыс. руб., фактически израсходовано 17770 тыс. руб.
Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической величины заработной платы от плановой.
ФЗПабс= ФЗПфакт – ФЗПпл, (2.9)
где ФЗПабс – абсолютное отклонение фонда заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПфакт – фактический фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПпл – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПабс = 17770-18736= -966 тыс. руб.
На абсолютное отклонение месячного фонда заработной платы влияют два фактора: - Изменение численности:
Фч=(Чф -Чп)*Зп, (2.10)
- Изменение средней заработной платы:
Фз=(Зф -Зп)*Чф, (2.11)
где Фч, Фз – изменение месячного фонда заработной платы за счет изменения численности и средней заработной платы, руб.;
Чф, Чп – фактическая и планируемая численность ППП, чел.;
Зф, Зп – фактическая и планируемая средняя месячная заработная плата по заводу, руб.
Фч = (342-344)*3541,2= - 7082,4 руб.
Фз = (3782,4-3541,2)*342 = +82490,4 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13