Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.
Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.
Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.
· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.
· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.
Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.
Нормы расхода материалов
Наименование материала
Вид изделия:
Шуба
Шапка
Шкурки норки
20 шт.
3 шт.
Подкладочная ткань
5 м
0,5 м
Уплотнители
2 м
Нити по меху
5 кат
1 кат
Фурнитура
1 комплект
–
Прайс-лист
Стоимость
600 руб./шт.
200 руб./м
250 руб./м
50 руб./кат
500 руб./комплект
Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.
Показатели:
Шуба, руб.
Шапка, руб.
1) Затраты на единицу:
14250
2075
· Шкурки норки
12000
1800
· Подкладочная ткань
1000
100
· Уплотнители
500
125
· Нити по меху
250
50
· Фурнитура
0
2) Затраты за период:
285000
20750
3) Страховой запас:
57000
4150
4) Итого (с учетом страхового запаса):
342000
24900
Бюджет материальных затрат в марте:
Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10
0 + 366900 = 61150 + 305750
Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:
61150 + 305750 = 61150 + 305750
Наименование работ
Разработка модели
700
300
Раскрой
1500
800
Пошив
2200
1300
Работа с фурнитурой
Дополнительная обработка
Итого:
5000
2500
Всего за период:
100000
25000
Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.
Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.
1) Аренда помещения – 50000 руб./мес
2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес
3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес
Наименование должности
Оплата труда в месяц, руб.
Закройщик (2 человека)
2 х 10000
Портной (2 человека)
2 х 11000
Модельер
9000
Специалист по снабжению
Реализатор
11000
Уборщица
6000
Итого: 145000 руб./мес
1) Закупка материалов – 305750 руб./мес
2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес
3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес
Итого: 575750 руб./мес
Затраты с января по декабрь:
1) Директор – 20000 руб./мес
2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес
3) Кассир – 11000 руб./мес
Затраты с февраля по декабрь:
1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).
Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).
Страницы: 1, 2, 3
