Рефераты. Оперативний і стратегічний контролінг






6) Орендна плата:

За рік: складаємо з таблиць №3, №4 всі витрати на орендну плату:

Оренда в складі постійних витрат + Оренда в складі загальногосподарських витрат + Оренда в складі витрат на збут = 340400+240000+30000 = 610400грн.

Розіб’ємо цю суму на чотири квартали.

Орендна плата за квартал:


610400грн. / 4 = 152600грн.

7) Комунальні платежі –с ми розраховували їх у бюджеті №15.

8) Відрядження: знаходимо загальну суму складаючи з Табл.. №4 суми відряджень в складі загальногосподарських витрат, та витрат на збут:


80000грн. + 24000 грн. = 104000грн. – за весь рік


Розіб’ємо суму на чотири квартали:


104000/4= 26000 грн. – за квартал.

9) Ремонт і обслуговування устаткування: складаємо заплановані виробничі накладні витрати на ремонт і обслуговування устаткування в складі постійних і перемінних витрат(з бюдж. №8):


квартал №1: 77634+31350= 108984 грн.

квартал №2: 92379+31350= 123729грн.

квартал №3: 154744+31350= 186094грн.

квартал №4: 155243+31350= 186593грн

Усього: 605400грн.

10) Комісійні витрати: - ми їх знаходили у бюджеті №12.

11) Платежі за рекламу: з табл.. №4 платежі за рекламу складають у складі витрат на збут 42000грн. за рік. За квартал вони складуть 10500 грн.

12) Податок на прибуток: планові платежі податку на прибуток складають 1643842грн. і здійснюються поквартально рівними частинами, тобто, 1643842/ 4 = 410961грн. за квартал.

13) Інші поточні витрати: складемо всі витрати, які кваліфікувалися під статтею “інші” (з бюдж. №8,11,12):


квартал №1: 14702+11980+4000+7000= 37682 грн.

квартал №2: 17494+11980+4000+7000= 40474 грн.

квартал №3: 29305+11980+4000+7000= 52285 грн.

квартал №4: 29399+11980+4000+7000= 52379 грн.

14) Придбання устаткування: Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в розмірах, передбачених на кожний квартал – рознесені у Таблиці №5.


Сума за весь рік = 45000+240000+80000+130000 = 495000 грн.

15) Дивіденди: якщо дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 800 000 грн., то за весь рік = 800000грн.*4квартали = 3200000 грн. – за рік.

16) Платежі (усього) поквартально: = Придбання матеріалів + Виплата зарплати + Орендна плата + Комунальні платежі + Відрядження + Ремонт і обслуговування устаткування + Комісійні + Реклама + Податок на прибуток + Інші поточні витрати + Придбання устаткування + Дивіденди :

1 й квартал: грн. 395466+1292808+152600+183694+26000+108984 + +198240+10500+410960+37682+45000+800000=3661934

2 й квартал: 429850+1215574+152600+52214+26000+123729+ +146740+10500+410961+40474+240000+800000=3648642.

3 й квартал: 683841+1585671+152600+56816+26000+108984 + +290472+10500+410960+52285+80000+800000=4335237.

4 й квартал: 777557+1639683+152600+57631+26000+186593+ +304024+10500+410961+52379+130000+800000=4547927грн.


Усього за чотири квартали: 3661934+ 3648642+ 4335237+ 4335237= 16193741 грн.

17) Знайдемо залишок на кінець періоду:

Залишок на початок періоду + Надходження від реалізації (Усього) – усього платежів. Знайдемо поквартально:


квартал №1: 6318000– 3661934= 2656066грн.

квартал №2: 6646441– 3247289 = 2997799грн.

квартал №3: 9361274– 4335237= 5026037грн.

квартал №4: 12541936– 4547927= 7994009грн.

Усього за рік: 24187750– 16193741 = 7994009


17. БЮДЖЕТНИЙ БАЛАНС ВАТ «МРІЯ» НА 1 СІЧНЯ 2005 р.

Актив

Пасив

Основні засоби:


Статутний капітал

11748000

- первісна вартість

13235000

Нерозподілений прибуток

7455063

- знос

3960700



- залишкова вартість

9274300

Кредиторська заборгованість:


Матеріали

32418

- за товари, роботи, послуги

243881

Готова продукція

451080



Дебіторська заборгованість

1900150

- по оплаті праці

205012

Грошові кошти

7994009



БАЛАНС

19651957

БАЛАНС

19651955

Розрахунки до бюджетного балансу № 17.

Актив:

1) Первісна вартість: первісна вартість на 1 січня 2004 року + придбані основні засоби – придбання устаткування (з Табл.. №5):


12740000грн. + 495000грн. = 13235000грн.

2) Знос: знос з балансу ВАТ “Мрія” на 1.01.04. + амортизація (Бюджет №8,11,12):


3420000 грн. + 540700. = 3960700грн.

3) Залишкова вартість: первісна вартість – знос..


13235000грн. – 3960700грн. = 9274300грн.

4) Матеріали: вартість матеріалів з балансу за 1.01.04. + усього платежів за рік за матеріали (з бюдж. №6) – прямі матеріальні витрати на виробництво продукції(Б. №4):


84349 + 2311347– 2363280= 32416грн.

5) Готова продукція: вартість готової продукції на 1.01.04. + собівартість виготовленої продукції (бюджет №9) – собівартість реалізованої продукції (з бюджету № 10):


481300 + 7698899– 7729119= 451080грн.

6) Дебіторська заборгованість: з бюджету № 2: ми в 4 му кварталі знайшли тільки 75 % доходів з продажів, а 25% коштів, які ми не знайшли, - це й буде наша дебіторська заборгованість. Розраховується вона так: доход від продажів за 4 й квартал (бюдж. №1) * 25% = дебіторська заборгованість на 1.01.05.:


7600600грн. * 0,25 = 1900150грн.

7) Грошові кошти: = залишок на кінець періоду (з бюдж.№16), - 7994009грн.

8) Валюта балансу: В валюті балансу не враховується первісна вартість й знос, а враховується лише залишкова вартість: залишкова вартість + матеріали + готова продукція + дебіторська заборгованість + грошові кошти:


9274300+ 32416 + 451080+ 1900150+ 7994009= 19651955грн.

Пасив

1) Статутний капітал: він остається незмінний, переносимо його з балансу за 1.01.10. – 11748000 грн.

2) Нерозподілений прибуток: 84600 з балансу за 1.010.+ нерозподілений бюджету № 13, = 7455063грн.

3) Кредиторська заборгованість:

а) за придбані матеріали

кредиторська заборгованість за придбані матеріали – з бюджету № 6 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 70 % від загальної витрати на придбані матеріали, а 30% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: Загальні витрати на придбання матеріалів за 4й квартал * 30 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 784118грн. * 0,3 = 235236 грн.

б) к/з за комунальні послуги: з бюджету № 15 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 85 % від усього за комунальні послуги за рік, а 15% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: усього комунальних послуг за 4 й квартал * 15 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 57637грн. * 0,15 = 8646. грн

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги дорівнює: к/з за придбані матеріали + к/з за комунальні послуги: 8646 грн. + 235235 грн. = 243881грн. – на 1.01.05.

4) Кредиторська заборгованість по заробітній платі: з бюджету № 14:

Ми від нарахованої заробітної плати усього за 4 й квартал нарахували лише 7/8 заробітної плати (так дано по умовам), а недорахована 1/8 від цій суми і є наша кредиторська заборгованість по оплаті праці. Розраховується вона так: від нарахованої заробітної плати за 4 й квартал нараховуємо частину, котра й буде кредиторською заборгованістю на 1.01.05.:


1640093* 1/8 = 205012грн.

5) Пасив балансу дорівнює: Статутний капітал + Нерозподілений прибуток + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Кредиторська заборгованість по оплаті праці:

Пасив = 11748000 + 7455063грн + 243881 + 205012 = 19651955грн.


Касовий план

Найменування підприємства ВАТ «Мрія»

 

1.                 Надходження

Джерела надходження готівкових грошей

1

квартал

2

квартал

3

 квартал

4

 квартал

Доход від продажів 40%

1567200

1596150

2545390

3006360

Разом

1567200

1596150

2545390

3006360

2.                 Витрати

Напрями витрат готівкою

1

квартал

2

квартал

3

 квартал

4

 квартал

Оплата праці 50%

646404

607787

792836

819842

Реклама 100%

10500

10500

10500

10500

Відрядження 100%

26000

26000

26000

26000

Дивіденди 50%

400000

400000

400000

400000


3.                 Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характеру та інш.

Найменування показника

1

квартал

2

квартал

3

 квартал

4 квартал

Фонд заробітної плати

45248

42545

55498

57389

Утримання з заробітної плати:

1)                   Пенсійний фонд 2%

2)                   На випадок безробіття 0,5%

3)                   З тимчасової втрати працездатності 1%


905

23

452


851

21

425


1110

28

555


1148

29

574

Разом

43868

41248

53805

55638


4.                 Календар виплат заробітної плати


1 місяць

2 місяць

3місяць

Всього

1 квартал

14623

14623

14622

43868

2 квартал

13749

13749

13750

41248

3 квартал

17935

17935

17935

53805

4 квартал

18546

18546

18546

55638


Розрахунки до касового плану

1.                 Доход від продажів : данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 40%.


1 квартал 3918000*40%=1567200

2 квартал 3990375*40%=1596150

3 квартал 6363475*40%=2545390

4квартал 7515900*40%=3006360

Витрати на оплату праці: данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 50%.


1 квартал 1292808*50%=646404

2 квартал 1215574*50%=607787

3 квартал 1585671*50%=792836

4квартал 1639683*50%=819842


2.                 Витрати на рекламу: данні із бюджету №16 виплачуються повністю.


1 квартал =10500

2 квартал =10500

3 квартал =10500

4                   квартал =10500


3.                 Витрати на відрядження: данні із бюджету №16 виплачуються повністю.


1 квартал =26000

2 квартал =26000

3 квартал =26000

4                   квартал =26000


4.                 Витрати на дивіденди : данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 50%.


1 квартал =26000

2 квартал =26000

3 квартал =26000

4                   квартал =26000


5.                 Фонд заробітної плати данні із бюджету №16 * 3,5%


1 квартал 1292808*3,5%=45248

2 квартал 1215574*3,5%=42545

3 квартал 1585671*3,5%=55498

4                   квартал 1639683*3,5%=57389


6.                  Утримання з заробітної плати:


1) Пенсійний фонд

1 квартал 45248*2%=905

2 квартал 42545*2%=581

3 квартал 55498*2%=1110

4 квартал 57389*2%=1148

2)     На випадок безробіття

1 квартал 45248*0,5%=23

2 квартал 42545*0,5%=21

3 квартал 55498*0,5%=28

4 квартал 57389*0,5%=29

3)     З тимчасової втрати працездатності

1 квартал 45248*1%=452

2 квартал 42545*1%=425

3 квартал 55498*1%=555

4 квартал 57389*1%=574

4)     Разом: Пенсійний фонд + На випадок безробіття + З тимчасової втрати працездатності

1 квартал 905+23+452=43868

2 квартал 581+21+425=41248

3 квартал 1110+28+555=53805

4 квартал 1148+29+574=53638

7.                 Виплати заробітної платні:

Заробітна плата виплачується кожен квартал повному об’ємі, а місяць рівними частинами.


1 квартал 1292808/3=14623

2 квартал 1215574/3=13749

3 квартал 1585671/3=17935

4 квартал 1639683/3=18546

Список використаних джерел


1.                 Давидович I.Є. Контролінг: Навчальний посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2008. — 552 с.

2.                 Попова Л.В. Исакова Р.Е. Головина Т.А. Контролинг учебное пособие -М: Издательство «Дело и Сервис», 2003 – 192с.

3.                 Хан Д. Планування і контроль: концепція контролінгу: пров. з ньому .. / Под ред. і з предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Фінанси і статистика, 1997. - 800С.

4.                 Контролінг як інструмент керування підприємством . Общ. ред Данилочкиной Н.Г. - М.: Аудит, ЮНИТИ 1998.

5.                 Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учёт. – М.: Эдиторал УРСС, 2001. – 336 с.

6.                 Ткач В.И., Ткач М.В. Международная система учёта и отчётности. – М.: Финансы и статистика, 1991.

7.                 Управленческий учёт: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1999. – 512 с


Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.