Себестоимость изготовления одной единицы офисной мебели (табл. 4) определена на основе постоянных и переменных затрат, приведенных в табл. 2.
Таблица 4. Сводная калькуляция изготовления офисной мебели по индивидуальным заказам (для средней категории сложности)
Статьи затрат
Обозначение
Единица измерения
Количество
1
2
3
4
1. Среднесписочная численность
Чср
чел.
43
2. Численность производственного персонала
Чпп
29
3. Удельная трудоёмкость изделия
t'
чел. день/ изделие
2,5
4. Годовой выпуск продукции (п. 2: п. 3) · 11 · 22
Ог
нат. един. измерения
3485
5. Постоянные затраты (из табл. 6)
Зпост
тыс. руб.
1388,20
6. Переменные затраты (из табл. 6)
Зпер
7213,80
7. Итого основных затрат (п. 5 + п. 6)
Зосн
8602,00
8. Накладные расходы и плановые накопления (п. 7 · НРП) 1;
Знр
2580,60
9. Себестоимость годового выпуска (п. 7 + п. 8)
С
11182,60
10. Рентабельность рыночная (п. 10 · РЕН) 2
Рент
12077,20
11. Рыночная цена годового объёма (п. 9 + п. 10) 3
Вг
23259,80
12. Налог с оборота (п. 11 · НО) 4
Ноб
4652,00
13. Рыночная цена с учетом налога с оборота (п. 11 + п. 12)
Црын
27911,76
14. Удельная рыночная цена (п. 13: п. 4)
Ц'рын
8,00
15. Удельная себестоимость (п. 9: п. 4)
С'
3,21
1 Коэффициент накладных расходов и плановых накоплений (НРП), принят равным 0,3.
2 Рыночная рентабельность определяется, исходя из потребительской стоимости товара на рынке. В нашем случае РЕН определена как РЕН = (Ц/(1 + (НО = 0,2)))/С – 1 = (8 · 3485/1,2)/11182,6 – 1 = 1,08.
3 Цена единицы продукции принята на основе предварительных маркетинговых исследований, как договорная – с учетом стоимости потребительских свойств данного товара.
Определим теперь показатели доходности инвестиционного капитала на создание фирмы.
Интегральным показателем реализации предпринимательской идеи служит доходность капитала. Её определение выполнено в табл. 5.
Таблица 5. Показатели эффективности инвестиций фирмы
Наименование показателей
Рабочие формулы
Расчет
1. Доходность вложенного капитала (ДК)
1.1. Критерий, проц.
ДК > 0
310,7%
1.2. Операционный доход (ОД), тыс. руб.
ОД = Вг – С
23259,8–11182,6= =12077,20
1.2. Основной капитал (Косн), тыс. руб.
Косн = Зоб + Ззд + Знир + Зтпп + Зорг + Здр
799+2176= 955,00
1.3. Оборотный капитал (Коб), тыс. руб.
Коб = С/РЕА
11182,60/12=931,90
1.4. Доходность капитала
ДК = ОД/(Косн + Коб) × 100
12077,2/3886,9··100=310,7%
1.5. Необходимый стартовый капитал, тыс. руб.
СК = Косн + Коб
2955,0+931,9=3886,90
2. Целесообразность создания фирмы при данном уровне доходности
2.1. Критерий
ДК > ССКК
310,7>28
2.2. Средневзвешенная стоимость капитала компании (ССКК), проц.
ССКК = дзс × СП × (1 – СН) + ДИВп × дпа + РСК × (1 – дзс – дпа)
1·35 (1–0,2)+0++0=28,0%
3. Срок окупаемости капитальных вложений
3.1. Критерий
Ток≤Тн = 6 лет
3.2. Срок окупаемости дисконтированных (или компаундированных) затрат, год
Токд = Σ ((Косн + Коб + СПКР) * (1+Кинф + е)Т-S/ ΣЧП (1+Кинф + е)Т-S
5·8,46/28,80=1,47 года)
3.3. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.
ЧП = (Вг – С – СВК) (1 – НП) + СВК
(23259,8–11182,6–2137,8)·(1–0,2)++2137,8=10089,30
3.2. Общая сумма возвращаемых кредитных и собственных средств в год, тыс. руб.
СВК = (ДКР + КС): R + (ДКР + КС) · СП: 100
(3886,9+0):5++(3886,9+0)·0,35=2137,80
В табл. 5 приняты следующие обозначения:
Вг = Ц' · Ог – валовая выручка от реализации изделий без налога с оборота, тыс. руб.;
С – себестоимость годового объёма выпуска, тыс. руб.;
Зоб – затраты на оборудование, тыс. руб.;
Ззд – затраты на здания, сооружения, тыс. руб.;
Зтпп – затраты на техническую подготовку производства, тыс. руб.;
Знир – затраты на научно-исследовательские работы, тыс. руб.;
Зорг – затраты на организацию фирмы, включая и оформление лицензии, регистрацию, получение статуса юридического лица и т.п., тыс. руб.;
Здр – другие единовременные затраты, необходимые для создания фирмы, тыс. руб.;
РЕА – количество реализаций готовой продукции в год;
СВК – сумма возвращаемых кредитных средств, тыс. руб.;
kинф – коэффициент инфляции для s-го года, целесообразно его принимать равным предусмотренному в государственном бюджете данного года;
е – нормативный коэффициент приведения разновременных затрат к единой дате, е = 0,1;
СПКР – стоимость ссудного процента в год по кредиту, тыс. руб.;
дзс – доля (коэффициент) заемных средств в общей стоимости капитала фирмы;
СП – величина ссудного процента;
СН – ставки (коэффициент) налогооблагаемой прибыли;
ДИВп – размер дивидендов по привилегированным акциям, проценты;
дпа – доля привилегированных акций в общей сумме капитала фирмы, коэффициент;
РСК – рентабельность собственного капитала, проценты;
т – номер года, к которому приводятся разновременные затраты (капитальные вложения);
s – номер года расходования капитальных затрат.
R – количество лет, на которые выдан кредит (кредитный период);
ДКР – сумма денежного кредита, тыс. руб.;
КС – капитал собственный, тыс. руб.;
В расчетах приняты следующие значения: ставка ссудного процента по кредиту и собственному капиталу – СП = 35%; предполагаемый период кредитования собственного и заемного капитала – 5 лет; норматив налога на прибыль – СН = 24%; собственный капитал – КС = 0; коэффициент инфляции – kинф = 0,15.
Сопоставление затрат целесообразно выполнять по дисконтированным прибыли и издержкам, т.е. приведенным к концу первого года реализации предпринимательского проекта.
Дисконтирование затрат выполнено в табл. 6.
При этом, на первый год принято поступление половины годовой прибыли, предполагая, что первая половина года уйдет на создание фирмы и производство начнет функционировать со второй половины первого года. Тогда, при условии кредитного периода, за который предусматривается возврат заемного и собственного капитала при годовой стоимости пользования ссудным капиталом – 35% и ставке по долгосрочным кредитам (коэффициенте приведения разновременных затрат), будем иметь следующие данные (табл. 6).
Таблица 6. Расчет приведенных к единой дате поступлений и расходов
Показатели
Годы
Значение показателя, млн. руб.
Потоки по годам
Поступление чистой прибыли
1 2 3 4 5
5,04 10,09 10,09 10,09 10,09
Инвестиционные расходы
5,25 1,36 1,36 1,36 1,36
Ставки по долгосрочным кредитам (kинф + е)
0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
Коэффициенты дисконтирования 1/(1 + kинф + е) т-s
1,00 0,80 0,64 0,51 0,41
Дисконтированные (или компаундированные) 1 потоки по годам
5,04 8,07 6,45 5,14 4,13
Σп
+28,80
5,25 1,09 0,87 0,69 0,56
Σинв
-8,46
1 Компаундирование – приведение сегодняшних затрат к будущему моменту времени. Дисконтирование – приведение будущих затрат к сегодняшнему (настоящему) времени.
Срок окупаемости, по данным табл. П10, определится как
Токд = r * Σинв / Σп = 5*8,46/28,8 = 1,47 года
Более наглядно дает вычисление Токд с применением графика (рис. 3).
Рис. 3. График окупаемости затрат
Дальнейшее развитие ООО «Мебель-офис» предполагает расширение сети магазинов.
Кроме того, ООО «Мебель-офис» будет всячески укреплять свои позиции на рынке, посредством постоянного пополнения предлагаемого ассортимента офисной мебели.
Грамотная маркетинговая политика ООО «Мебель-офис», так же является одним из наиболее важных приоритетов в дальнейшем становлении и развитии лидерских позиций на рынке. Крупные капиталовложения в различного рода рекламные и промоакции, с использованием новейших PR-технологий, и в дальнейшем будут способствовать повышению лояльности потенциальных потребителей, созданию положительного имиджа ООО «Мебель-офис».
Фирменный стиль создаваемой фирмы включает: логотип, рекламный слоган, фирменный стиль.
Логотип фирмы изображен на рис. 4.
Рисунок 4. Логотип фирмы «Мебель-Офис»
Фирменный цвет ООО «Мебель-Офис» – зеленый. Этот цвет является успокаивающий, настраивающим на спокойный лад. Это будет способствовать установлению контакта потребителя и продавца.
Одежда продавцов магазина фирмы также выполнена в зеленом цвете.
Рекламный слоган компании – «С нами Вам удобно работать».
Таким образом, в теоретической части данной работы были рассмотрены основные этапы создания малого предприятия. В практической части на примере создания ООО «Мебель-Офис» было выполнено обоснование создания предприятия малого бизнеса.
На основании выполненного анализа создания фирмы «Мебель-офис» по выпуску эксклюзивной офисной мебели, можно сделать следующие выводы.
Рынок обеспечивает платёжеспособный спрос на в объеме 10 тыс. штук в год.
Фирма создается на длительную перспективу с первоначальным годовым объёмом выпуска 3485 единиц продукции по цене 8 тыс. руб.
Для создания фирмы необходим первоначальный инвестиционный капитал в сумме 3,9 млн. рублей.
Предпочтительная форма привлечения капитала – долгосрочный на 3 – 5 лет кредит.
Фирма обеспечивает чистую среднегодовую прибыль в размере 10,1 млн. руб., что позволяет погасить инвестиции (кредиты) за 1,5 года.
Доходность капитала составляет 310,7% при нормативе 28%.
Интенсивность конкурентной борьбы, связанной с организацией фирмы «Мебель-офис», возрастает в 1,06 раза, т.е. практически незаметна.
Функционирование фирмы обеспечит создание 43 новых рабочих места.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая (от 05.08.2000 №117-ФЗ) (ред. от 01.07.2005 г.).
2. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с изменениями от 9 июля, 8 августа 2003 г.)
3. Трудовой Кодекс Российской Федерации (от 30.12.2001 №197-ФЗ) (ред. от 30.06.2003 г.).
4. Федеральный закон №181-ФЗ от 17 июля 1999 г. «Об основах охраны труда в Российской федерации» (в ред. от 10.01.2003).
5. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. – М., 2001. – 152 с.
6. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М., 2002. – 254 с.
7. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. – М., 1998. – 263 с.
8. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. – 240 с.
9. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. – М., 2000. – 672 с.
10. Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. – М., 2000 – 670 с.
11. Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное пособие. – СПб., 2000. – 279 с.
12. Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. – Ростов-на-Дону, 2002. – 378 с.
13. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник для вузов. – М., 2001. – 639 с.
14. Вичурский Д.И. Предпринимательство: развитие, государственное регулирование, перспективы: Учебное пособие. – М., 2002. – 331 с.
15. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. / Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. – М., 2002. – 864 с.
16. Грибалев Н.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению / Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. – СПб., 1994. – 158 с.
17. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. – М., 2002. – 159 с.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М., 2002. – 528 с.
19. Игошин И.В. Менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999, 217 с.
20. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М., 2002. – 352 с.
21. Энциклопедия малого бизнеса или, как вести свое дело. / Пер. с англ. Г.Г. Долуда, С.Г. Долуда. – М., 1994. – 286 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5