Анализ табл. 2.1.2. показывает, что за 2006 г. общее число административно-управленческого персонала по сравнению с 2005 годом практически не изменилось. Общее число производственного персонала так же значительно не изменилось.
Необходимо отметить, что исследуемая организация обладает квалифицированными кадрами для осуществления своей деятельности. За анализируемый период количество работников с высшим образованием уменьшилось на 2 человека. Произошел спад количества работников со средне-специальным образованием на 1 чел.
Рассмотрим показатели движения работников КТСУП «Отель» в таблице 2.1.3 на основании отчетов 1-труд (Приложение 5).
Таблица 2.1.3 Показатели движения работников КТСУП «Отель»
Показатель
год
Отклон.
2005
2006
Принято работников за год
38
36
-2
Уволено, всего
61
62
+1
Из них:
- в связи с высвобождением или сокращением кол-ва персонала
0
- по собственному желанию
- за прогул
Среднесписочное число работников
180
181
-1
Показатели оборота рабочей силы
- по приему
0,21
0,2
-0,01
- по увольнению
0,34
- по текучести кадров
Анализ данных показателей позволяет подчеркнуть высокий уровень текучести кадров КТСУП «Отель».
Для организаций бытового обслуживания основным показателем, характеризующим производительность труда, является выручка, приходящаяся на 1 работающего. Данные о динамике выработки работников КТСУП «Отель» представлены в табл. 2.1.4
Таблица 2.1.4 Производительность труда работников КТСУП «Отель» в 2005-2006 году.
Показатели
Темп роста (снижения), %
Выручка от реализации продукции, млн.руб.
2018
2852
141,3
Среднесписочная численность торгово-производственного персонала
100,6
Среднегодовая выработка на одного работающего, млн.р.
11,21
15,76
140,6
Данные табл. 2.1.4. показывают, что среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 4,55 млн. руб.
2.2 Оценка материального стимулирования КТСУП «Отель»
Плановым расчетам фонда заработной платы на предстоящий период предшествует анализ использования средств на оплату труда в текущем периоде.
Основными задачами анализа являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявления изменений показателей, происшедших в отчетном периоде, и причин, их обусловивших, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования и комплексная оценка эффективности использования фонда заработной платы.
Анализ целесообразно начать с изучения состава и структуры фонда заработной платы.
Рассмотрим методику анализа фонда заработной платы (табл. 2.2.1.) на основании отчета 1-труд (годовой) (Приложение 6) и покажем наглядно в виде диаграммы.
Таблица 2.2.1 Структура и состав фонда заработной платы КПСУП «Отель»
Отчетный год в процентах к прошлому году
Млн.р.
Уд.
вес, %
1. Фонд заработной платы, всего
583
100
892,5
153,1
В том числе:
1.1. Заработная плата в денежной форме
Из нее:
заработная плата за выполненную работу
300,6
51,6
508,3
57,0
169,1
выплаты компенсирующего и стимулирующего характера
231,7
39,7
296,0
33,2
127,8
оплата неотработанного времени
42,4
7,3
70
7,8
165,1
денежные компенсации
8,3
1,4
18,2
2,0
219,3
1.2. заработная плата в натуральной форме
-
На предприятии КТСУП «Отель» заработная плата выплачивается только в денежном выражении.
Общая сумма фонда заработной платы увеличивается в отчетном году на 309,5 млн.р., или на 53,1%. Изменения в структуре фонда заработной платы выразились в снижении удельного веса выплат компенсирующего и стимулирующего характера на 6,5% относительно общего фонда заработной платы, а так же в увеличении денежных компенсаций на 0,6% относительно общего фонда заработной платы. Темпы роста этих выплат составили соответственно 127,8% и 219,3 % при росте общего фонда заработной платы на 53,1%.
Основной формой оплаты труда на предприятии является повременно-премиальная. Поэтому размер фонда заработной платы не находится в прямой зависимости от объема реализации (выручки). Выполнение заданий по объему или росту выручки является в большинстве предприятий услуг лишь условием выплаты премии за основные результаты хозяйственной деятельности. Следовательно, выручка оказывает влияние не на весь фонд заработной платы, а лишь на его переменную часть. Поэтому в процессе анализа фонда оплаты труд целесообразно определить влияние объема выручки только на его переменную часть, исходя из действующего на предприятии положения о премировании.
Основными факторами, влияющими на фонд заработной платы являются численность работников и средняя заработная плата. Влияние изменения численности работников на фонд заработной платы устанавливается путем умножения величины отклонения численности работников в отчетном году от численности работников прошлого года на среднюю заработную плату на одного работника в прошлом году.
Влияние изменения средней заработной платы на фонд заработной платы определяется путем умножения размера изменения средней заработной платы на одного работника в отчетном году по сравнению с прошлым годом или планом на фактическую среднесписочную численность работников в отчетном году.
В отчетном году фонд оплаты труда увеличился на 309,5 млн.р., в том числе за счет роста средней заработной платы на 25,5 млн.р.
Рост средней заработной платы происходит в результате изменения профессионально-квалификационного состава работников, а именно вследствие повышения удельного веса работников с более высокими тарифными разрядами и увеличения должностных окладов и тарифных ставок.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда оплаты труда. В процессе анализа необходимо выявить, в какой мере материальное стимулирование труда способствовало росту выручки, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов.
Эффективность использования фонда заработной платы может быть охарактеризовано через систему показателей. К ним относятся:
- выручка на рубль фонда заработной платы;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
