Валовой выпуск марганцовистого литья увеличился к уровню прошлого года на 443 тн или на 3,8%.
Товарный выпуск марганцовистого литья увеличился к уровню прошлого года на 375,5 тн. или на 3,3%.
Объем отгруженного за 2002 год марганцовистого литья увеличился по сравнению с прошлым годом на 725,1 тн. или на 6,9%. Удельный вес отгруженного марганцовистого литья в выпуске за 2002 год составил 94,6%. В результате остатки марганцовистого литья на складе увеличились за 2002 год с 1117,3 тонн до 1752,4 тонн.
Основными причинами изменения объема и ассортимента продукции являются:
Внутренние:
1. неправильно составленный прогноз спроса на продукцию служащими предприятия;
2. снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества сырья, оборудования, отсталой технологии;
3. низкой квалификации персонала;
4. неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции.
Внешние:
1. неплатежеспособность покупателей;
2. Повышение процентных ставок по вкладам;
3. Демографические;
4. социально-экономические;
5. политические и т.д.
2) Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 год в тыс. руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
Таблица 9
Период
План по отгрузке продукции (1200 тонн)
Отклонение от плана
за месяц
с начала года
Январь
996
29897
-204
Февраль
1095
32458
-105
Март
1086
28565
-114
Апрель
1590
37350
+390
Май
1697
40237
+498
Июнь
1029
26140
-171
Июль
35249
Август
1106
29960
-94
Сентябрь
32642
Октябрь
985
28413
-215
Ноябрь
31632
Декабрь
32371
Как видно из Таблицы 9, в 2003 году ОАО «Металлист» работало не достаточно прибыльно. Об этом свидетельствует отгрузка продукции помесячно, план на каждый месяц 1200 тонн, т.е. самыми прибыльными оказались апрель и май, где перевыполнение плана на 390т. и 498т.
3) Ритмичность выпуска продукции по декадам.
Большое значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и реализации продукции.
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Прямые – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за декаду, месяц, квартал в годовом объеме производства.
Косвенные – наличие доплат за сверхурочные работы, уплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и т.д.
Коэффициент ритмичности – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности, который определяется суммированием фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:
Критм.= 25 + 21,3 + 27,5 + 26,0 = 99,8 %
Таблица 10
Квартал
Выпуск продукции, тыс.руб.
Удельный вес в %
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
план
факт
I
70,5
70,8
25,1
25,0
II
66,0
69,6
21,3
21,4
III
69,0
71,2
27,5
27,6
IV
71,5
26,1
26,0
Всего за год
277
282,1
100
99,8
Из Таблицы 4 видно, что фактический выпуск продукции выше планового на 5,1 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что в 2003 году анализируемое Предприятие работало сверх плана.
Ритмичность выпуска продукции выполняется почти на 100 % - на 99,8.
Основные фонды и производственные мощности.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели (2002г):
Коэффициент обновления - показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства, характеризует долю новых фондов в их общей стоимости на конец года (Кобн.);
Кобн. = Стоимость поступивших основных средств / стоимость основных средств на конец года = 19440 / 208186 ´ 100 = 9,34 %
1. Коэффициент выбытия - показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.
Кв = стоимость выбывших основных средств / стоимость основных средств на начало периода = 2049 / 190795 ´ 100 = 1,07 %
2. Коэффициент износа - характеризует долю стоимости основных средств, списанной на затраты в предшествующих периодах. Используется в анализе как характеристика состояния основных средств.
Кизн. = сумма износа основных фондов / первоначальную стоимость основных фондов на соответствующую дату = 49,66 %
1. коэффициент годности (Кг);
Кг = остаточная стоимость основных фондов / первоначальную стоимость основных фондов = 208186 / 190795 ´ 100 = 109,1 %
Таблица 11
Наименование показателя
Остаток на начало отчет.пер.
Поступи-ло
Выбы-ло
Оста-ток на конец пер.
Темп измене-ния,%
Первичная стоимость основных средств, тыс.руб
182011
9540
756
190795
104,83
в т.ч.: активная часть, тыс.руб.
78056
5707
725
83038
106,38
Остаточная стоимость ОС, тыс.руб.
91452
96039
105,02
Доля активной части ОС, %
42,89
43,52
Коэффициент годности, %
50,25
50,34
Коэффициент износа ,%
49,75
49,66
Коэффициент обновления, %
5,00
Коэффициент выбытия, %
0,40
19440
2049
208186
109,12
12466
1968
93536
112,64
103327
107,59
44,93
49,63
Коэффициент износа,%
50,37
Коэффициент обновления,%
9,34
0,98
На начало 2002г.
На начало 2003г.
На конец 2003г.
Темп изменения первоначальной стоимости основных средств
в т.ч.: активной части
Темп изменения остаточной стоимости ОС
5
0,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15