Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет следующее соотношение:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
На данном предприятии имеются соотношения:
На начало года
А1 ≤ П1
А2 ≤ П2
А4 ≥ П4
На начало года на предприятии имеет место хроническая неплатёжеспособность и финансовая неустойчивость. Следует рассмотреть влияние внешних факторов (особенно рыночных) и осуществить первоочередной анализ производственных, финансовых и инвестиционных причин.
На конец года
Из данного соотношения видно, что фактическое неравенство на начало года и на конец года имеют отклонение, так как А1≤ П2, А2 ≤П2, А4 ≥ П4 , что не соответствует нормативным условию ликвидности баланса. Таким образом, баланс считается не ликвидным.
В финансовом анализе широко используется метод построения горизонтального вертикального и баланса предприятия на основе данных бухгалтерского баланса.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источники. Он применяется к исходному балансу, к трансформированному, либо к модифицированному (укрупненному по статьям). При проведении вертикального анализа расчет ведется в условных единицах, то есть Итог баланса на начало (на конец) года принимается за 100 ед. и все статьи Актива (Пассива) пересчитывается с учетом доли процентов в общей сумме. Вертикальный анализ позволяет не учитывать инфляцию, а анализировать лишь структуру баланса. Преимущества вертикального анализа – сравнимость относительных показателей предприятия, несмотря на возможную разницу уровня цен на начало и конец отчетного периода.
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Обычно берут базисные темпы роста за несколько периодов (лучше квартально).
Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.
Горизонтальный анализ по бухгалтерскому балансу
Наименование показателя
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Отклонение
Рубли
%
Актив
1. Внеоборотные активы
190
1135822
1438450
302628
126,643964
2. Оборотные активы
290
618715
857058
238343
138,52226
Баланс
300
1754537
2295507
540970
130,832636
Пассив
3. Капитал и резервы
490
751109
1173703
422594
156,262673
4. Долгосрочные обязательства
590
219
477
258
217,808219
5. Краткосрочные обязательства
690
1003209
1121327
118118
111,774017
700
Из данных таблицы следует, что на конец отчетного года валюта баланса выросла на 540970 руб., в том числе величина внеоборотных активов увеличилась на 302628 руб. и оборотных активов на 238343 руб.
Вертикальный анализ по бухгалтерскому балансу
% к балансу
на конеч отчетного года
Изменение по отношению к началу года
64,736281
62,6637166
2,0725643
35,263719
37,336327
-2,0726079
100
0
42,809528
51,1304474
-8,3209199
0,0124819
0,02077972
-0,0082978
57,177991
48,8487728
8,3292177
Горизонтальный анализ по отчету о прибылях и убытках
За аналогич.период предыдущего года
Отчетный период
1
2
3
4
5
6
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)
10
1083440
1498952
415512
38,35117773
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
20
436803
861750
424947
97,28573293
Валовая прибыль
29
646637
637202
-9435
-1,459087556
Коммерческие расходы
30
Прибыль (убыток) от продаж
50
589158
570364
-18794
-3,189976203
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
60
2871
-
Проценты к уплате
70
Прочие доходы
90
21976
99977
78001
354,9372042
Прочие расходы
13014
113916
100902
775,3342554
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
598130
559296
-38834
-6,492568505
Отложенные налоговые активы
141
6124
9385
3261
53,24951012
Отложенные налоговые обязательства
142
254
6350
Налог на прибыль
150
146071
146712
641
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
456718
-34124
-7,471568889
Страницы: 1, 2, 3, 4