Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,66) соответствует норме, т. е. материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами организации.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Союз-К» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (98% и 2% соответственно). При этом в течение анализируемого периода (2008 г.) доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 30%.
2.4 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Союз-К»
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два (табл. 2.6). У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 76431 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО «Союз-К» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (1% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.
Таблица 2.6
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО «Союз-К» за 2008 г.
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
Прирост c нач. года, %
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.6 - гр.2)
1
2
3
4
5
6
7
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
94802
+3,1 раза
>=
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
171233
+32,2
-76431
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
815
+5,1 раза
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
63540
+29,9
-62725
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
348689
+7,9
П3. Долгосрочные обязательства
5559
-93,5
+343130
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
72421
+3,3 раза
<=
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
276395
+147
-203974
Исходя из таблицы 2.7 по итогам декабря 2008 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (2,08 при нормативном значении 2,0 и более). При этом за анализируемый период коэффициент практически не изменился.
Таблица 2.7
Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Союз-К» за 2008 г.
Показатель ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
(гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб.
на конец отчетного периода, тыс. руб.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
2,08
-0,01
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
0,17
0,41
+0,24
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,4
+0,23
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2
Коэффициент быстрой ликвидности на последний день 2008 г. оказался ниже нормы (0,41). Это означает, что у ООО «Союз-К» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Соответствующим норме, как и два другие, оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0,4 при норме 0,2 и более). За рассматриваемый период коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,23.
Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за анализируемый период организация получила прибыль от продаж в размере 325885 тыс. руб., что равняется 38,4% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 27956 тыс. руб., или на 7,9%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 93343 и 65387 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-11,1%) опережает изменение выручки (-9,9%)
Прибыль от прочих операций за рассматриваемый период составила 254 тыс. руб., что на 41 тыс. руб. (13,9%) меньше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 0,1% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Союз-К» за анализируемый период (2008 г.) приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Союз-К» за 2008.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
За отчетный
период
За аналогичный
предыдущего года
тыс. руб.
(гр.2 - гр.3)
± %
((2-3): 3)
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
849412
942755
-93343
-9,9
2. Расходы по обычным видам деятельности
523527
588914
-65387
-11,1
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)
325885
353841
-27956
-7,9
4. Прочие доходы
254
303
-49
-16,2
5. Прочие расходы
–
-8
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)
295
-41
-13,9
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
326139
354136
-27997
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль
-78274
-84993
+6719
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)
247865
269143
-21278
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)
+170435
х
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
