Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2008 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 77430 тыс. руб.
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что допустимо для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).
2.5 Анализ рентабельности и расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО «Союз-К»
Представленные в таблице 2.9 показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО «Союз-К» в 2008 г.
Таблица 2.9
Анализ рентабельности ООО «Союз-К» за 2008 г.
Показатели рентабельности
Значения показателя (в копейках)
Изменение,
коп.
(гр.2 - гр.3)
за отчетный период 2008 г.
за аналогичный
период прошлого года
1
2
3
4
1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)
62,2
60,1
+2,1
2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж)
38,4
37,5
+0,9
3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации
47,3
45,7
+1,6
В отчетном периоде организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 38,4 копеек с каждого рубля выручки от реализации. При этом имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. (+0,9 коп.).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 47,3%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного за рассматриваемый период в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз-К», было получено 47,3 коп. прибыли. За аналогичный период 2007 г. также была получена прибыль, но на 1,6 коп. с рубля меньше, чем в 2008 г.
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ рентабельности использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала ООО «Союз-К» за 2008 г.
Показатель рентабельности
Значение показателя в отчетном периоде, %
Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов
87,1
Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов
Рентабельность активов (ROA)
52
Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала (ROE)
110,3
Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала
За рассматриваемый период каждый рубль, вложенный ООО «Союз-К» в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил прибыль от продаж в размере 0,87 руб.
В таблице 2.11 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 2.11
Анализ показателей оборачиваемости активов ООО «Союз-К» за 2008 г.
Показатель оборачиваемости
Значения показателя
в отчетном периоде,
коэффициент
Продолжительность
оборота в отчетном
периоде в днях
Оборачиваемость активов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов)
1,8
202
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)
3,8
95
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)
1742,4
<1
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)
(отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками)
6,5
55
Оборачиваемость материально-производственных запасов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ)
2,4
153
В соответствии с результатами расчетов, за 202 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 153 дня, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
2.6 Анализ кредитоспособности и прогноз вероятности банкротства ООО «Союз-К»
В соответствии с методикой Сбербанка заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
- первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов от 1 до 1,05);
- второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,05 но меньше 2,42);
- третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,42 и выше).
В данном случае сумма баллов равна 1,1. Поэтому, организация может рассчитывать на получение банковского кредита (таблица 2.12).
Таблица 2.12
Анализ кредитоспособности ООО «Союз-К» по методике Сбербанка России
Показатель
Фактическое значение
Катего-рия
Вес показателя
Расчет суммы баллов
Справочно: категории показателя
1 категория
2 категория
3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,4
0,11
0,2 и выше
0,15-0,2
менее 0,15
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
0,41
0,05
0,15
0,8 и выше
0,5-0,8
менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности
2,08
0,42
2,0 и выше
1,0-2,0
менее1,0
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (кроме торговли)
1,33
0,21
1,0 и выше
0,7-1,0
менее 0,7
Рентабельность основной деятельности
0,38
0,15 и выше
нерентаб.
Итого
х
1,1
Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
