Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле:
%ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7%
В0 14990
Для оценки влияния структурных сдвигов на выручку от продаж составим таблицу.
тыс. руб.
Товарные группы
Структура продаж, %
Реализация фактическая
при плановой структуре,
руб. (Вiусл)
Влияние структуры
продаж на выручку,
руб. (Вiстр)
по плану
(УДi0)
фактически
(УДi1)
Ткани
12,34
12,66
1900,36
49,64
Швейные товары
22,75
21,62
3503,5
- 173,5
Трикотажные изделия
12,67
12,47
1951,18
- 31,18
Обувь кожаная
11,87
11,82
1827,98
- 7,98
Галантерея
6,2
5,3
954,8
- 138,8
Прочие товары
34,17
36,13
5262,18
301,82
Итого
100
15400
Для расчета реализации фактической при плановой структуре нужна формула:
Вiусл = В1 * УДi0
Влияние структуры реализации определено по формуле:
Вiстр = Вi1 - Вiусл
Вывод: При методе наименьшего процента уровень выполнения плана по реализации составляет 87,74%. При методе определения удельного веса уровень выполнения плана по ассортименту равен 66,66%. Выполнение плана методом зачетов равно 98,7%. Из 6 товарных групп план не выполнен по 2, следовательно наиболее корректным методом оценки выполнения плана по ассортименту является метод зачетов, так как учитывает степь выполнения плана по всем позициям.
Фактическая структура реализации отличается от плановой. В отчетном периоде увеличился удельный вес тканей и прочих товаров, что привело к увеличению реализации.
ЗАДАЧА № 3.
Провести анализ факторов, повлиявших на объем выполнения работ в сельскохозяйственном предприятии (количества тракторов, количества дней работы 1 машины, выработки в день).
№ п/п
Показатели
План
Фактически
1.
Выполнение работ, условных эталонных, га
49 500
47 061
2.
Отработано машино-дней всеми тракторами
4 500
4 482
3.
Среднегодовое количество машин в переводе
на условный эталонный трактор
30
Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.
Решение:
Отклонение (+,-)
- 2 439
- 18
-
Отработано машино-дней 1 трактором
150
149,4
- 0,6
Выработка в день
11
10,5
- 0,48
ВР = К * В * Кд, где
ВР - выполнение работ
К - количество машин
В - выработка
Кд - количество дней работы 1 машины
ВР = ВРк + ВРв + ВРкд
ВР0 = К0 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500
ВР = К1 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500
ВР = К1 * В1 * Кд0 = 30 * 10,5 * 150 = 47 250
ВР1 = К1 * В1 * Кд1 = 30 * 10,5 * 149,4 = 47 061
ВРк = 49 500 - 49 500 = 0
ВРв = 47 250 - 49 500 = - 2 250
ВРкд = 47 061 - 47 250 = - 189
Вывод: В целом объем выполнения работ снизился на 2 439 условных эталонных га, в том числе за счет влияния изменения выработки объем выполнения работ снизился на 2 250 га, за счет влияния изменения количества дней работы одной машины объем выполнения работ снизился на 189 га. Общее количество тракторов не оказало никакого влияния на объем выполнения работ.
ЗАДАЧА № 4.
Проанализировать выполнение производственной программы водопроводов.
№
п/п
Ед. изм.
за прошлый
период
Отчетный период
план
факт
Поднято и перекачено воды
тыс. тонно-метров
60 000
61125
61800
Подано воды в сеть
тыс. м3
4210
4245
4327
в том числе
получено со стороны
210
170
207
Пропущено через очистные
сооружения
2200
2445
2307
4.
Реализовано воды
3600
3700
3708
Примечание:
Проектная производственная:
а) мощность насосных станций - 11тыс. м3 в сутки;
б) мощность очистных сооружений - 9 тыс. м3 в сутки.
Фактически за
прошлый год
отчетный год
Отклонение
(+, -)
Поднято и перекачано воды
тыс. тонно-
метров
61 125
+ 1 125
в том числе со стороны
4 210
4 245
+ 35
40
Пропущено через
очистные сооружения
2 200
2 445
+ 245
3 600
3 700
+ 100
Подано воды в сеть за год за прошлый год = 4 210 - 210 = 4 000 тыс. м3
за отчетный год = 4 245 - 170 = 4 075тыс. м3
Подано воды в сеть в сутки за прошлый год = 4 000/365 = 10,95 тыс. м3
Подано воды в сеть в сутки за отчетный год = 4 075/365 = 11,16 тыс. м3
Страницы: 1, 2, 3, 4
