- Надання проектних послуг;
- Виробництво будівельних матеріалів, конструкцій і виробів.
Таким чином, метою діяльності ТОВ ТД "Дуслик" є насичення споживчого ринку в продукції, товари і послуги, а також отримання прибутку на користь учасника товариства. Предметом діяльності є: виробництво товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення; оптова, роздрібна та комісійна торгівля; здача в оренду рухомого та нерухомого майна; закупівля, виробництво, переробка та реалізація сільськогосподарської та тваринницької продукції, надання проектних послуг та виробництво будівельних матеріалів, конструкцій і виробів.
4. Аналіз системи взаємодії з постачальниками і підрядниками організації
Значна питома вага в складі джерел коштів підприємства займають позикові, у тому числі кредиторська заборгованість. Відносне збільшення кредиторської заборгованості справляє двоякий ефект. З одного боку, це явище є сприятливим, оскільки у підприємства з'являється додаткове джерело фінансування. З іншого боку, надмірне збільшення кредиторської заборгованості надзвичайно небезпечно, оскільки підвищується ризик можливого банкрутства.
Етапи експрес-аналізу кредиторської заборгованості співпадають з етапами експрес-аналізу дебіторської заборгованості. На першому етапі аналізу характеризується зміна питомої ваги кредиторської заборгованості у загальній сумі джерел фінансування та у величині всіх зобов'язань на підставі даних бухгалтерського балансу.
Таблиця 1 Аналіз частки короткострокових зобов'язань у пасивах підприємства ТОВ ТД "ДУСЛИК" за 2008-2009 рр..
Показники
2008
2009
Абсолютне відхилення
1Довгострокові зобов'язання, тис. руб.
1068,5
814,5
-254
2. Короткострокові зобов'язання, тис.руб.
5661,1
4830,8
-830,3
3. Разом позикових коштів, тис. руб. (пок.1+пок.2)
6729,6
5645,3
-1084,3
4Усього пасиви, тис. руб.
48088,5
52929,1
+4840,6
5. Частка короткострокових боргів у пасивах,% (пок.2: пок.4 x100%)
11,77
9,13
-2,64
6. Частка короткострокових боргів в позикових коштах,% (пок.2: пок.3 100%)
84,12
85,57
+1,45
За 2009 рік на підприємстві ТОВ ТД "ДУСЛИК" короткострокові зобов'язання знизилися на 830,3 тис. руб .. Частка короткострокової кредиторської заборгованості у загальній величині джерел фінансування підприємства знизилася з 11,77% до 9,13%. З точки зору поточної платоспроможності та ліквідності така динаміка сприятлива для аналізованого підприємства, тому що вона свідчить про те, що в нього було достатньо власних коштів для здійснення поточних платежів.
На наступному етапі аналізу кредиторської заборгованості проводиться вивчення її складу і структури за даними II розділу активу бухгалтерського балансу.
Таблиця.2 Аналіз структури кредиторської заборгованості ТОВ ТД "ДУСЛИК" за 2008-2009 рр..
Розрахунки з дебіторами (склад дебіторської заборгованості)
2008р.
2009р.
Зміна за 2009 рік
сума, тис. руб.
Уд. вага,%
Сума, тис. руб.
Суми, тис. руб.
Уд. ваги,%
1. Короткострокові фінансові зобов'язання
17,5
0,31
14,5
0,30
-3
-0,01
1.1 Інші короткострокові фінансові зобов'язання
2. Короткострокові торговельні зобов'язання
3020,3
53,35
2273,2
47,06
-747,1
-6,29
2.1. Зобов'язання по торговим рахунками
2935,1
51,85
1764,8
36,53
-1170,3
-15,32
2.2. Аванси отримані
85,2
1,50
508,4
10,53
+423,2
+9,03
3. Короткострокові нараховані зобов'язання
2623,3
46,34
2543,0
52,64
-80,3
+6,3
3.1. Зобов `язання з оплати праці
1470,5
25,98
1959,0
40,55
+488,5
+14,57
3.2. Зобов `язання персоналу за іншими операціями
6,2
0,11
6,8
0,14
+0,6
+0,03
3.3 Зобов'язання по страхуванню
1,6
0,03
21,1
0,44
+19,5
+0,41
3.4. Зобов'язання за розрахунками з бюджетом
933,0
16,48
19,3
0,40
-913,7
-16,08
3.5 Зобов `язання засновникам та іншим учасникам
54,0
0,95
123,5
2,56
+69,5
+1,61
3.6. Інші короткострокові зобов'язання
157,9
2,79
413,2
8,55
+255,3
+5,76
4. Разом короткострокові зобов'язання
100
Х
Як видно з таблиці 2, на аналізованому підприємстві ТОВ ТД "ДУСЛИК" протягом 2009 року спостерігається зниження вартості короткострокової кредиторської заборгованості 830,3 тис. руб. Дане зниження головним чином викликане погашенням у звітному періоді зобов'язань за торговими рахунками, в результаті чого їх частка знизилася на 15,32%, а результативний показник у підсумку знизився на 1170,3 тис. руб. Значно вплинуло також і зниження вартості зобов'язань щодо розрахунків з бюджетом, частка яких знизилася на 16,08%, що зумовило зниження короткострокових зобов'язань на 913,7 тис. руб. У звітному періоді спостерігається зростання зобов'язань з оплати праці. Питома вага даного показника збільшився у звітному періоді на 14,57%, викликавши зростання короткострокових зобов'язань на 488,5 тис. руб. Частка фінансових боргів у загальній величині короткострокової кредиторської заборгованості знизився на 0,01%, частка торгових зобов'язань знизилася на 6,29%. У той же час збільшилася частка нарахованих зобов'язань на 6,3%.
Таким чином, можна зробити висновок, що аналізованого підприємства протягом звітного періоду в якості основного джерела фінансування активів короткострокові нараховані зобов'язання. Нараховані, але не виплачені заробітна плата, інші короткострокові зобов'язання можуть бути тимчасово використані як джерела фінансування, причому безкоштовно, тому що на відміну від банківських кредитів, за їх використання не потрібно платити відсотки. Однак слід враховувати, що підприємство не може повністю контролювати такі нарахування, оскільки терміни їх виплат регулюються зовнішніми факторами, у тому числі чинним законодавством, зміна яких не залежить від планів і можливостей підприємства.
Страницы: 1, 2, 3, 4
