Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.
Коэффициент самофинансирования предприятия. Рассчитывается, как отношение собственного капитала (части уставного фонда) к привлеченному. Данный показатель позволяет отслеживать не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией.
Баланс задолженностей. Определяется как отношение суммы кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. Данный баланс следует составлять с учетом сроков двух этих видов задолженностей. При этом желательный уровень соотношения во многом зависит от той стратегии, которая принята на предприятии (агрессивная, консервативная или умеренная).
Описанные выше экономические показатели дают, в основном, количественную оценку кредиторской задолженности. Для более полного анализа состоя кредиторской задолженности, следует дать и качественную характеристику данных пассивов.
Коэффициент времени. Определяется как отношение средневзвешенного показателя срока погашения кредиторской задолженности к средневзвешенному показателю срока оплаты по дебиторской задолженности. При этом средний срок погашения кредиторской задолженности необходимо удерживать на уровне не ниже, чем те усредненные сроки, которые должны соблюдать дебиторы предприятия.
Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности. Определяется как отношение суммы прибыли к сумме кредиторской задолженности, которые отражены в балансе. Данный показатель характеризует эффективность привлеченных средств и его особенно целесообразно анализировать по периодам. При этом должна быть определена зависимость динамики изменений этого коэффициента от тех основных факторов, которые повлияли на его рост или снижение (изменения сроков возврата, структуры кредиторов, средних размеров и стоимости кредиторской задолженности и т. д.).
Таблица 1.
Оптимальные "рамочные" значения основных коэффициентов, характеризующих состояние кредиторской задолженности на предприятии
Крупная промышленность
Капитальное строительство
Оптовая торговля
Услуги (средние и крупные обороты)
Фина-нсовые учреждения (в т. ч. банки)
Коэффициент ликвидности
2,0 - 3,0
1,5 - 2,5
1,0 - 2,0
1,0 - 1,5
0,8 - 1,0
Коэффициент "кислотного теста"
0,8 - 1,5
0,9 - 1,2
0,3 - 0,8
0,7 - 1,3
Коэффициент зависимости
0,1 - 0,3
0,2 - 0,5
0,7 - 1,0
0,6 - 0,9
Коэффициент самофинансирования (в %)
60 - 70
50 - 60
30 - 50
25 - 50
10 - 30
Коэффициент времени
1,5 - 2,0
1,0 - 1,2
1,0 - 1,3
1,0 - 1,1
Коэффициент рентабельности (в %)
10 - 20
5 - 10
20 - 30
15 - 20
2 - 6
При данной модели нет краткосрочной кредиторской задолженности, отсутствует и риск потери ликвидности. Чистый оборотный капитал равен по величине оборотным активам. Данная модель менее рискованна и сопровождается относительно низкой текущей прибылью, т.к. предприятие несет дополнительные расходы на поддержание дополнительных запасов.
АКТИВ
Код показ.
На начало отч.
года
На конец отчетного года
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
838
683
Основные средства
120
417338
400783
Незавершенное строительство
130
346797
15595
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
438
183
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
765411
386054
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
181537
967297
в том числе
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
115238
148683
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
44538
803583
готовая продукция и товары для перепродажи
214
21438
12183
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
323
2848
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
36238
46883
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе
240
162738
236983
241
61438
26883
Краткосрочные финансовые вложения
250
92438
-
Денежные средства
260
259638
48183
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
794027
1326229
Баланс
300
1559438
1712283
ПАССИВ
На начало отчетного года
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
410
1438
Собственные акции, выкупленные у акционеров
415
Добавочный капитал
420
1363460
1153199
Резервный капитал (86)
430
228
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
201081
ИТОГО по разделу III
490
1365126
1355946
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
30138
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
19283
Кредиторская задолженность
620
146690
326215
поставщики и подрядчики
621
8038
8283
задолженность перед персоналом организации
624
13638
16683
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
11038
13083
задолженность по налогам и сборам
626
13238
13583
прочие кредиторы
628
100738
274583
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
623
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
16238
9583
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
164174
556337
700
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10