В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.
При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.
Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.
Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).
Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.
Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.
Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.
Таблица 10
План движения денежных потоков
№ п/п
Статьи доходов и расходов
Я
Ф
М
1кв
Ап
Май
Ин
2 кв
Ил
Ав
С
3кв
О
Н
Д
4кв
год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Поступле-ния ден.ср-в, всего
4112336
4755990
13624316
5073057
5754749
15583796
6016329
18048987
5615240
5047880
4378025
15041145
62298244
1.1
Доходы прошлых периодов
-
1585330
3170660
1743863
4914523
2005443
1804899
1621491
5431833
19533345
1.2
Выручка от реализации
9511980
3487727
4010886
10669273
12032658
3609797
3242981
2756534
9609312
41823223
1.3
Др.источ-и (кредиты)
941676
Расходы ден.ср-в, всего
3838340
2896664
9631669
3157245
3636978
9709888
10910935
3287418
2909176
2490231
8686826
38939314
2.1
Перемен. расходы
2746390
8239170
3022126
3476542
9245058
10429626
3131652
2760000
2346547
8238199
36152053
2.2
Постоянные расходы
150274
450823
135119
160436
464830
481309
155766
149176
143684
448627
1845585
2.3
Разное (покупка об-ия)
Прибыль (убыток) за период
273996
1859326
3992647
1915812
2117771
5873908
2379351
7138052
2327822
2138704
1887794
6354319
23358930
Остаток на конец периода
2133322
3992648
5851974
7767786
9885557
12264908
14644259
17023610
19351432
21490136
23377930
Балансовый остаток на начало периода
167670
2026996
3886322
5745648
7661460
9779231
12158582
14537933
16917284
19245106
21383810
23271604
Балансовый остаток на конец периода
441666
4160317
7604974
9577272
11897002
11619556
19296635
1929635
21572928
23522514
25159398
25599425
23526600
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8