│нормативу - 5%│ │ │ │ │ │ │
│балансовой при-│ │ │ │ │ │ │
│были │ 257 │ 134 │ 136 │ 139 │ 142 │ 808 │
├─────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼─────────┤
│Расход резервного│ │ │ │ │ │ │
│фонда в отчетном│ │ │ │ │ │ │
│периоде │ │ │ │ │ │ │
│Остаток фонда │ 257 │ 391 │ 527 │ 666 │ 808 │ 808 │
│Справочно: вели-│ │ │ │ │ │ │
│чина уставного│ │ │ │ │ │ │
│капитала │ 16 000 │ 16 000│ 16 000│ 34 000 │ 34 000 │ │
│Максимально воз-│ │ │ │ │ │ │
│можные отчисления│ │ │ │ │ │ │
│в резервный фонд│ │ │ │ │ │ │
│(15% величины ус-│ │ │ │ │ │ │
│тавного капитала)│ 2 400 │ 2 400 │ 2 400 │ 5 100 │ 5 100 │ │
└─────────────────┴─────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴─────────┘
Таковы основные источники формирования финансовых резервов предприятия. Этот перечень далеко не исчерпывающий. Не рассмотрены, например, такие источники, как амортизационные отчисления по нематериальным активам, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов и выплата вознаграждения по итогам работы за год. Финансово-хозяйственная деятельность предоставляет много других источников для пополнения финансовых резервов предприятия. Кроме того, использование перечисленных источников тоже не всегда возможно, поскольку часть из них создается достаточно редко. С большими периодами, иногда в несколько лет, меняется (увеличивается) уставный капитал предприятия и появляются обусловленные этим мероприятием источники финансовых резервов. Отсутствие у предприятия в определенные периоды прибыли не позволяет воспользоваться источниками, сформированными за счет прибыли, а иногда и за счет себестоимости.
Из сказанного следует один вывод: создание финансовых резервов предприятия - творческая работа, но с необходимым ежедневным контролем и оперативным учетом формирования и использования источников финансовых резервов.
После выбора реальных источников в плане или по фактическим результатам работы предприятия в отчетном году составляются обобщающие (сводные) таблицы, сведения которых становятся основой для оперативной работы финансовой службы по формированию средств финансовых резервов, их размещению и подготовке к использованию, переводу из менее ликвидной формы в более ликвидную и пр. Приведенная в примере 19 таблица заполняется на базе локальных расчетов по каждому источнику финансовых резервов предприятия в отчетном году.
Пример 19. Сводная таблица движения финансовых резервов предприятия в отчетном году.
(тыс. руб.)
┌────────────────┬─────────┬───────────────────────────┬────────┬───────┐
│ Источник │ Остаток │По кварталам отчетного года│Остаток │Средне-│
│ │на начало├──────┬──────┬──────┬──────┤на конец│годовые│
│ │ года │ I │ II │ III │ IV │ года │остатки│
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│1. Фонд аморти-│ │ │ │ │ │ │ │
│зационных отчис-│ │ │ │ │ │ │ │
│лений: │ │ │ │ │ │ │ │
│- начислено │ 314 │ 592 │ 595│ 664│ 661 │ 2 826 │ │
│- использовано │ │ │ 182│ 2 308│ │ 2 490 │ │
│- остаток │ 315 │ 906 │ 1 319│ -325│ 336 │ 336 │ 556 │
│2. Высвобождение│ │ │ │ │ │ │ │
│из оборота│ │ │ │ │ │ │ │
│сверхнормативных│ │ │ │ │ │ │ │
│остатков: │ │ 34 │ 34 │ 34 │ 34 │ │ │
│- остаток │ │ 34 │ 68 │ 102 │ 136 │ 136 │ 68 │
│3. Инфляционный│ │ │ │ │ │ │ │
│доход от роста│ │ │ │ │ │ │ │
│цен: │ │ │ 56 │ 59 │ 59 │ │ │
│- остаток │ │ │ 56 │ 115 │ 174 │ 174 │ 40 │
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12