|
|
3025 |
100 |
3372 |
100 |
+347 |
|
111,5 |
Данные таблицы 2.3. свидетельствуют о том, что в ситуации хронического недостатка оборотных средств завод постоянно нуждался в увеличении кредитной поддержки банков.
Валюта бухгалтерского баланса на конец отчетного периода увеличилась на 347 млн.руб. Увеличение валюты бухгалтерского баланса является следствием переоценки основных средств на 01.01.2007.
Доля собственных средств в итоге баланса уменьшилась, однако в денежном выражении собственные средства возросли на 146 млн.руб. за счет добавочного фонда.
Задолженность на конец года по краткосрочным кредитам составила 669 млн.руб. , что на 229 млн.руб.больше , чем на конец 2005 года. Доля заемных средств в источниках образования активов увеличилась на 5,3% и составила на конец года 19,8%.Это еще больше усиливает финансовую неустойчивость завода.
Таблица 2.4. Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «Быховский консервно-овощесушильный завод» за 2005/2006гг.
»Показатели
На 1.01.2006г.
На 1.01.2007г.
Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)
845
803
95,0
-42
2. Денежные средства, млн р. (стр. 250 ф.1)
87
20
23,0
-67
3. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1)
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 110 ф.5)
321
287
89,4
-34
5. Расходы будущих периодов, млн р. (стр. 218 ф.1)
-10
-3
-7
6. Краткосрочные обязательства, млн р.
(стр.790 ф.1. за минусом стр. 720 ф.1 и стр. 610 ф.1).
975
1188
121,8
+213
7. Просроченные обязательства, млн р. (из разд. 6 ф.5 и разд. 7 ф.5).
102
+102
8. Показатели ликвидности и платежеспособности:
8.1. Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3) : стр. 6]
0,09
0,02
-0,07
8.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4) : стр.6]
0,41
0,26
-0,16
8.3. Коэффициент текущей ликвидности [(стр.1 . стр.5) : стр.6]
0,84
0,67
-0,17
8.4. Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами (стр.2 : стр. 7)
0,2
+0,2
8.5.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств(ст.010ф2/ст.290ф1)
3,47
4,19
+0,72
Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о том, что коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами характеризует удельный вес просроченных кредитов, займов и кредиторской задолженности.
Организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся остатков денежных средств. В 2005 году просроченных обязательств не имел, по этому коэффициент равнялся 0., а в 2006 году он составил 0,2. Это еще раз подтверждает ухудшение финансового состояния фирмы в 2006 году.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует удельный вес краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений). Рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2.,отчету этот коэффициент ниже нормативного и равен 0,02.
Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет имеющихся остатков денежных средств, реализации финансовых вложений и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности и она также снизилась на 19 процентных пункта.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в результате реализации оборотных активов. Данный коэффициент на протяжении двух лет был меньше единицы (0,85: 0,67). Значит, завод не сможет в полном объеме погасить свои краткосрочные обязательства, реализовав свои оборотные активы.
Нормативная величина коэффициента текущей ликвидности установлена в размере 1,7.
Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами характеризует удельный вес просроченных кредитов, займов и кредиторской задолженности, которые организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся остатков денежных средств. В 2005 году просроченных обязательств не имела, по этому коэффициент равнялся 0., а в 2006 году он составил 0,2. Это еще раз подтверждает ухудшение финансового состояния фирмы в 2006 году.
Таблица 2.5 Данные о показателях финансовой независимости ОАО «Быховский консервно-овощесушильный завод» за 2005 /2006гг.
Показатели
На 1.01.2006г.
На 1.01.2007_г.
Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Валюта баланса, млн р. (стр.390 ф.1. или стр. 890 ф.1)
3025
3372
111,5,
+347
2. Собственные источники финансирования, млн р. (стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1)
2040
2186
107,2
+146
3. Заемные и привлеченные источники финансирования, млн р. (стр. 790 ф.1 .)
985
1186
120,4
+201
4. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.590 ф.1 + стр.690 ф.1 -. стр. 190 ф. 1)
-140
-383
273,6
-243
5. Просроченные обязательства, млн р. (из разд. 6 ф.5 и разд. 7 ф.5).
205
+205
6. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)
845
803
95,0
-42
7. Показатели финансовой независимости:
7.1. Коэффициент финансовой независимости (стр. 2 : стр. 1)
0,674
0,648
-0,26
7.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр.3:стр.1)
0,326
0,352
+0,026
7.3. Коэффициент финансового левериджа (стр.3:стр. 2)
0,483
0,543
-0,060
7.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.