|
|
- 442 + 1580 - 1182 - 840 - 698 - 10 - 1102 + 414 - 142 |
- 0,62 + 2,58 - 46,98 - 11,41 - 10,87 - 1,65 - 22,38 + 46,52 - 15,03 |
100 86,08 3,56 10,36 9,04 0,85 6,93 1,25 1,33 |
100 88,87 1,79 10,43 8,11 0,84 5,41 1,85 1,14 |
- + 2,79 - 1,77 - 0,07 - 0,93 - 0,01 - 1,52 + 0,6 - 0,19 |
Вывод.
На конец периода по сравнению с началом периода денежные средства снизились на – 442 тысячи рублей. Из них дебиторская задолженность предприятия возросла на + 1580, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на – 1182, а прочие денежные средства тоже уменьшились на – 840 тысяч рублей. Темп прироста денежных средств- всего составил – 0,62%.
Изменение структуры денежных средств может быть обусловлено многими причинами. Если на предприятии наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности, необходимо дать оценку её качествам, надёжности.
Рост удельного веса краткосрочных финансовых вложений должен соответствовать приросту прибыли, необходимо сравнить процент дохода с ценных бумаг с доходностью банковского депозита.
Оценка движения денежных средств.
Таблица 6.
Приток
Сумма руб.
Отток
Сумма руб.
I.Основная (текущая) деятельность.
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг.
2.Авансы полученные.
4.Кредиты полученные.
5.Прочие поступления.
106969
864
307
1604
I.Основная (текущая) деятельность.
1.Платежи по счетам поставщиков.
2.Выплата заработной платы.
3.Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды.
4.Выдано под отчёт.
5.Авансы выданные.
6.На расчёты с бюджетом.
7.На оплату процентов.
8.Прочие выплаты.
77064
22942
2505
8351
4415
1044
2011
10042
Итого.
109744
Итого.
128374
III.Инвестиционная деятельность.
1.Выручка от реализации основных средств.
2.Дивиденды, % от долгосрочных финансовых вложений.
749
1400
III.Инвестиционная деятельность.
1.Направленная на оплату приобретённых товаров.
2.На выдачу авансов.
3.На оплату долевого участия.
4.Направленная на оплату машин и оборудования.
1344
1000
115
9801
Итого.
2149
Итого.
12260
III.Финансовая деятельность.
1.Возврат полученных займов.
2.Получены %, дивиденды.
1000
5024
III.Финансовая деятельность.
1.Направление средств на финансовые вложения.
2.Направление средств на выплату дивидендов, % по Ц.Б.
1182
2091
Итого.
6024
Итого.
3243
Всего.
117917
Всего.
143877
Вывод.
Из этой таблицы видно, что предприятие (организация) приносит убыток, потому что у него отток денежных средств превышает приток. Отток равен 143877 рублей, а приток равен 117917 рублей, отсюда следует что сумма убытка будет равна 25960.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
В условиях конкуренции и рынка сбыта своей продукции, работ, услуг предприятие использует формы оплаты. Дебиторская задолженность- важнейшая часть оборотных средств. Прежде всего целесообразно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
Таблица 7.
Показатели.
Стоимость т.р.
Изменения за период (+ -)
Темп прироста за период %
Структура дебиторской задолженности
изменения
На нач. периода
На кон. периода
На нач. периода.
На кон. периода.
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская задолженность- всего.
В том числе:
1.Покупатели и заказчики.
2.Векселя к получению.
3.Задолженность дочерних и зависимых обществ.
4.Авансы выданные.
5.Прочие дебиторы.
61151
49391
-
705
7798
3857
62731
50448
-
568
5910
5805
+ 1560
+ 1057
-
- 137
- 1888
+ 2548
+ 2,58
+ 2,14
-
- 19,43
- 24,21
+ 78,23
100
80,77
-
1,15
12,75
5,33
100
80,42
-
0,91
9,42
9,25
-
- 0,35
-
- 0,24
- 3,33
+ 3,92
Вывод.
Дебиторская задолженность на начало периода составила 61151 тысячу рублей, а на конец периода составила 62731 тысячу рублей, отсюда следует что сумма на конец периода возросла по сравнению с началом периода на 1560 тысяч рублей. Это значит что изменения за период составили + 1560 тысяч рублей, а темп прироста за период составил + 2,51%.
Если на предприятии идёт изменение структуры дебиторской задолженности в сторону роста дебиторов- покупателей (заказчиков), это может свидетельствовать об их низкой платёжеспособности. Такое состояние дебиторской задолженности может резко ухудшить финансовую устойчивость предприятия. Давая оценку дебиторской задолженности целесообразно охарактеризовать её качество, качество дебиторской задолженности оценивается вероятностью её получения в полной сумме. Показателем вероятности является срок образования дебиторской задолженности, а также удельный вес просроченной дебиторской задолженности. Опыт показывает, что чем больше срок непогашенной дебиторской задолженности, тем меньше вероятность её получения. Целесообразно составить аналитическую таблицу, характеризующую возраст дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения.
Таблица 8.
Дата.
Стоимость дебиторской задолженности.
В пределах срока.
Дни после просрочки задолженности.
До 30
31- 60
61- 90
91- 120
Свыше 120
На нач. периода
61151
26774
8602
5000
5000
10000
5775
На кон. периода
62831
23354
10000
5000
5405
10000
8972
Интервал устанавливается с учётом специфики конкретных условий предприятия, общей тенденцией расчётной дисциплины. Обобщающим показателем задолженности является оборачиваемость. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется отношением объёма отгруженной продукции к средней стоимости дебиторской задолженности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.