|
|
4РП |
178 |
375 |
197 |
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4) |
СД |
617,5 |
-418,6 |
-1036,1 |
|
|
6. Краткосрочные заемные средства |
КЗС |
1490 |
3245 |
1755 |
|
|
7. Общая величина источников формирования запасов (5+6) |
ОИ |
2107,5 |
2826,4 |
718,9 |
|
|
8. Общая величина запасов |
З |
1361 |
1629 |
268 |
|
|
9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8) |
∆СОС |
-565,5 |
-1672,6 |
-1107,1 |
|
|
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования (5-8) |
∆СД |
-743,5 |
-2047,6 |
-1304,1 |
|
|
11. излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (7-8) |
∆ОИ |
746,5 |
1197,4 |
450,9 |
На предприятии наблюдается недостаток как собственных, так и долгосрочных источников формирования запасов: ∆СОС = -1672,6 рублей; ∆СД = -2047,6 рублей.
Материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Это говорит о том, что предприятие находится в не устойчивом финансовом положении, так как краткосрочных заемных средств может не быть в следующем периоде:
СОС = -43,6; КЗС = 3245; З = 1629; З < СОС + КЗС.
2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 6.
Коэффициенты финансовой устойчивости.
показатели
Условные обозначения
На начало года
На конец года
Отклонения
Норма
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Косс
0,32
-0,012
-0,332
0,1
2. Коэффициент обеспеченности материальными запасами
Козм
0,584
-0,027
-0,611
0,6-0,8
3. Коэффициент маневренности собственного капитала
Км
-0,936
0,015
0,951
0,5
4. Индекс постоянного капитала
КПА
0,662
1,015
0,353
5. Коэффициент долгосрочных заемных средств
Кдп
0,0702
0,1132
0,043
6. Коэффициент износа основных средств
Ки
0,3
0,3
0
7. Коэффициент реальной стоимости имущества
Крси
0,386
0,302
-0,084
0,5
8.Коэффициент автономии
Ка
0,585
0,448
-0,137
≥0,5
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Ксзс
0,708
1,232
0,524
<1
1) Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что предприятие не достаточно обеспечено собственными средствами: Косс = -0,012.
2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, что материальные запасы не покрыты в нужной степени и нуждаются в привлечении заемных средств:
Козм = -0,027.
3) Коэффициент маневренности собственного капитала, показывает, что собственные источники средств с финансовой точки зрения мобильны на -0,936, на начало отчетного года, и на 0,015, на конец отчетного года.
4) Индекс постоянного актива - рассчитывается как отношение внеоборотных активов к общей сумме собственных средств и показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках: КПА = 1,015
5) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, на сколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. Если капитальные вложения осуществляются за счет кредитования. Это приводит к существенному росту пассива и их использование не целесообразно: Кдп = 0,1132.
6) Коэффициент износа основных средств показывает, в какой степени профинансировано за счет амортизации замена и обновление основных средств: Ки = 0,3
7) Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, какая доля в стоимости имущества принадлежит средствам производства, т.е. показывает уровень производственного капитала: Крсм = 0,302, - это говорит о том, что уровень производственного капитала ниже нормы.
8) Коэффициент автономии показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств: Ка = 0,448. На данном примере мы видим, что большая имущества сформирована за счет собственных средств.
9) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных: Ксзс = 1,232.
2.7 Ликвидность баланса.
Таблица 7.
Ликвидность баланса.
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек
На начало года
На конец года
1. Наиболее ликвидные активы (А1)
584,5
1043,2
1. Наиболее ликвидные обязательства (П1)
996
1460,5
411,5
417,3
2. Быстро реализуемые активы (А2)
87
0
2. Краткосрочные пассивы (П2)
363
813
276
813
3. Медленно реализуемые активы (А3)
1792
2533,2
3. Долгосрочные пассивы (П3)
178
375
-1614
-2158,2
4. Труднореализуемые активы (А4)
1559
2981,1
4. Постоянные пассивы (П4)
2485,5
3909
926,5
927,9
Баланс
4022,5
6557,5
Баланс
4022,5
6557,5
0
0
Из таблицы видно, что баланс не является абсолютно ликвидным как в прошлом, так и в отчетном году. На данном предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток в прошлом году составил: 411,5 рублей, а в отчетном: 417,3 рублей.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.