Балансовая прибыль увеличилась за анализируемый период на 22381 тыс.р. На рост балансовой прибыли оказали влияние следующие факторы: рост прибыли от реализации на 15822 тыс.р., снижение внереализационных расходов на
17499тыс.р.
Отрицательное влияние на балансовую прибыль оказали следующие факторы: снижение внереализационных доходов на 10940тыс.р.
Для предприятия резервами являются операционные доходы. Чтобы увеличить балансовую прибыль, предприятию необходимо увеличить внереализационные доходы.
В структуре балансовой прибыли произошли следующие изменения: высокая доля прибыли приходится на прибыль от реализации: 686,69% - на начало года; 109,1% - на конец года, т.е. основная деятельность предприятия приносит ему основной доход. Резко снизился удельный вес внереализационных доходов на конец года (-1457,31%)
Отрицательным фактором в деятельности предприятия на начало года является наличие большой суммы и удельного веса операционных расходов.
Т.к. эти расходы поглотили большую часть прибыли от реализации, то, соответственно, у предприятия была совсем небольшая балансовая прибыль.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения объёма реализованной продукции, изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции и от изменения себестоимости продукции.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения объёма реализованной продукции. Для этого используем формулу
24:
Изменение объёма реализованной продукции=2553,378тыс.р.
За счёт изменения объёма реализованной продукции, дополнительно получено 2553,387 тыс.р.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции. Для этого воспользуемся формулой 25:
Изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции=1287,468тыс.р.
За счёт изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции дополнительно получено 1287,468тыс.р.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения себестоимости реализованной продукции. Для этого сначала используем формулу 27:
Затраты на рубль реализованной продукции на начало года=0,903
Затраты на рубль реализованной продукции на конец года=0,821
После этого воспользуемся формулой 26:
Изменение себестоимости реализованной продукции=15741,26
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции дополнительно получено 15741,26 тыс.р. 2. Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия.
Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели – это и есть рентабельность.
1. рентабельность авансированного капитала=чистая прибыль/итог среднего баланса
(18) рентабельность капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль авансированного капитала.
2. рентабельность собственного капитала=чистая прибыль/средняя величина собственного капитала
(19)
Показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль собственного капитала.
3. рентабельность продукции=прибыль от реализации/выручка от реализации
(20)
Показывает долю прибыли в каждом рубле выручки от реализации
4. рентабельность основной деятельности=прибыль от реализации/затраты на производство и сбыт (21)
Показывает долю прибыли в затратах
5. рентабельность производства=балансовая прибыль/среднегодовая стоимость производственных фондов
(22) показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов
6. рентабельность предприятия=прибыль от реализации/среднегодовая стоимость производственных фондов
(23)
Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.
Таблица2.2. |Показатель |Базис |Отчёт |Темп роста| | | | |(%) | |балансовая прибыль(тыс.р.) |1488 |23869 |1604,099 | |объём реализации(тыс.р.) |105496 |145127 |137,566 | |стоимость основных средств(тыс.р.) |86825 |66956 |77,116 | |стоимость оборотных средств(тыс.р.)| | | | | |64562 |89335 |138,371 | |стоимость производственных | | | | |фондов(тыс.р.) |151387 |156291 |103,239 | |прибыль на 1 рубль реализованной | | | | |продукции |0,014 |0,164 |1171,429 | |рентабельность производства(%) |0,983 |15,272 |1553,61 | |чистая прибыль(тыс.р.) |892 |15687 |1758,632 | |рентабельность авансированного |0,920 |14,09 |1531,52 | |капитала(%) | | | | |рентабельность продукции(%) |9,686 |17,943 |185,25 | |рентабельность основной |10,724 |21,866 |203,90 | |деятельности(%) | | | | |12.рентабельность предприятия(%) |6,75 |16,661 |246,83 |
Произведённые расчёты:
Балансовая прибыль 1. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции = ------------------------- ----------- (24)
объём реализации
прибыль на 1 рубль реализованной продукции на начало года=0,014 прибыль на 1 рубль реализованной продукции на конец года=0,165
2. стоимость производственных фондов=стоимость основных фондов+стоимость производственных фондов (25)
стоимость производственных фондов на начало года=151387тыс.р. стоимость производственных фондов на конец года=156291тыс.р.
2. рентабельность производства рассчитаем по формуле 22. рентабельность производства на начало года=0,983% рентабельность производства на начало года=15,272%
3. рентабельность авансированного капитала рассчитаем по формуле 18. рентабельность авансированного капитала на начало года=0,920% рентабельность авансированного капитала на конец года=14,093%
4. рентабельность продукции рассчитаем по формуле 20 рентабельность продукции на начало года=9,686% рентабельность продукции на конец года=17,943%
5. рентабельность основной деятельности рассчитаем по формуле 21. рентабельность основной деятельности на начало года=10,724% рентабельность основной деятельности на конец года=21,866%
7.рентабельность предприятия рассчитаем по формуле 23. рентабельность предприятия на начало года=6,75% рентабельность предприятия на конец года=16,661%
Вывод:
Исходя из данных таблицы, можно сказать, что балансовая прибыль выросла почти в 16 раз, объём реализации вырос на 37,75%, что является положительной тенденцией. Стоимость основных средств снизилась на 22,88%; стоимость оборотных средств увеличилась на 38,37%; стоимость производственных фондов выросла на 3,24%. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции выросла почти в 12 раз, что очень хорошо для предприятия.
Т.к. увеличилась рентабельность производства почти в 15 раз, то это означает, что предприятие эффективно использует основные и оборотные средства.
Чистая прибыль выросла почти в 18 раз, что тоже является положительной тенденцией.
Рентабельность авансированного капитала выросла почти в 15 раз.
Это значит, что на рубль авансированного капитала приходится гораздо больше денег по сравнению с началом года.
Рентабельность продукции увеличилась почти в 18 раза. Это значит, что в каждом рубле выручки от реализации приходится больше прибыли.
Рентабельность основной деятельности выросла почти в 2 раза. Это значит, что доля прибыли в затратах увеличилась.
Рентабельность предприятия выросла на 146,83% - доля прибыли от реализации увеличилась в связи с улучшением использования основных и оборотных фондов.
Предприятие на конец года стало гораздо лучше работать. Все показатели рентабельности выросли в несколько раз, выросла чистая прибыль. Наше предприятие можно считать рентабельным, т.к. оно от реализации получает прибыль и возмещает издержки.
Факторный анализ рентабельности производства:
Таблица 2.3. |Подстановка |Балансовая |Стоимость |Рентабельност|Влияние | | |прибыль |производственны|ь |фактора | | | |х фондов |производства | | |Базис |1488 |151387 |0,983 | | |1 подстановка |23869 |151387 |15,764 |+14,784 | |2 подстановка |23869 |156291 |15,272 |-0,495 |
1) при увеличении балансовой прибыли на 22381тыс.р., рентабельность производства увеличилась на 14,784
2) при увеличении стоимости производственных фондов на 4904тыс.р., рентабельность производства снизилась на 0,495 общее влияние=14, 289; проверка: 14,784-0,495=14,289 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность производства выросла.
Факторный анализ рентабельности авансированного капитала
Таблица1.4. |Подстановка |Чистая |Сумма |Рентабельность|Влияние | | |прибыль |баланса |авансированног|фактора | | | | |о капитала | | |Базис |892 |96912 |0,92 | | |1 подстановка |15687 |96912 |16,187 |+15,267 | |2 подстановка |15687 |111312 |14,093 |-2,044 |
1) при увеличении чистой прибыли на 14795тыс.р., рентабельность авансированного капитала выросла на 15,267
2) при увеличении суммы баланса на 14400тыс.р., рентабельность авансированного капитала снизилась на 2,044 общее влияние= 13,173; проверка: 15,267-2,044=13,173 положительный фактор перекрыл влияние отрицательных, в результате чего рентабельность авансированного капитала выросла.
Факторный анализ рентабельности продукции
Таблица1.5. |Подстановка |Прибыль от |Объём |Рентабельност|Влияние | | |реализации |реализации|ь продукции |фактора | |базис |10218 |105496 |9,686 | | |1 подстановка |26040 |105496 |24,683 |+14,997 | |2 подстановка |26040 |145127 |17,943 |-6,74 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р.,рентабельность продукции выросла на 14,997
2) при увеличении объёма реализации на 39631тыс.р., рентабельность продукции снизилась на 6,74 общее влияние=8,257; проверка: 14,997-6,74=8,257 влияние положительного фактора перекрыло влияние положительного, в результате чего рентабельность продукции выросла.
Факторный анализ рентабельности основной деятельности
Таблица1.6. |Подстановка |Прибыль от |Себестоимост|Рентабельност|Влияние | | |реализации |ь |ь основной |фактора | | | | |деятельности | | |Базис |10218 |95278 |10,724 | | |1 подстановка |26040 |95278 |27,331 |+16,607 | |2 подстановка |26040 |119087 |21,866 |-5,465 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность основной деятельности выросла на 16,607
2) при росте себестоимости на 23809тыс.р.,рентабельность основной деятельности снизилась на 5,465 общее влияние=11,142; проверка: 16,607-5,465=11,142 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность основной деятельности выросла.
Факторный анализ рентабельности предприятия
Таблица1.7. |Подстановка |Прибыль от |Стоимость |Рентабельност|Влияние | | |реализации |производственны|ь предприятия|фактора | | | |х фондов | | | |Базис |10218 |151387 |6,75 | | |1 подстановка |26040 |151387 |17,201 |+10,451 | |2 подстановка |26040 |156291 |16,661 |-0,54 |
1) при росте прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность предприятия выросла на 10,451
2) при росте стоимости производственных фондов на 4904тыс.р., рентабельность предприятия снизилась на 0,54 общее влияние=9,911; проверка: 10,451-0,54=9,911 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность предприятия выросла.
2.3.Анализ использования прибыли
Одна часть балансовой прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества. Вторая часть остаётся в распоряжении предприятия , из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и других расходов, покрываемых за счёт прибыли. Оставшаяся сумма – чистая прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальные поощрения работникам, пополнение собственного капитала и т.д.
Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Если государство облагает предприятие очень высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства, в связи с чем сокращается объём производства продукции, и, как результат, поступление средств в бюджет.
За анализируемый период балансовая прибыль составила 23869тыс.р., что в
16 раз больше по сравнению с началом года, а налог вырос в 18 раз, очевидно, что рост налога превышает рост прибыли, что является отрицательным моментом для предприятия.
Предприятие перечисляет часть прибыли в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (форма №5).
Предприятие имеет долги перед бюджетом, причём сумма этого долга имеет тенденцию к росту; по социальному страхованию и обеспечению, эта сумма тоже имеет тенденцию к росту; по оплате труда, но сумма долга по оплате труда имеет тенденцию к снижению.
Раздел 3. Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Понятие «кредитоспособность», «платёжеспособность» и «ликвидность» находятся в тесной взаимосвязи особенно с позиции банка. Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок. При оценке кредитоспособности принимается во внимание репутация заёмщика и его кредитная история. Кредитоспособность предприятия рассчитывается с помощью таких показателей, как ликвидность баланса, финансовая устойчивость и обеспеченность собственными средствами.
Ликвидность – это способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности в момент наступления платежа. Доходность предприятия не всегда характеризует надёжность предприятия перед кредиторами. Предприятие с высокой доходностью может иметь низкую ликвидность и наоборот. Платёжеспособность – это способность предприятия выдерживать убытки и своевременно отвечать по своим долгам.
Экономическая сущность ликвидности:
Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в ликвидные средства (деньги). При этом идеальным является условие, при котором процесс превращения происходит быстро и без потерь стоимости. Существует 2 подхода к определению ликвидности:
1. Отождествление ликвидности и платёжеспособности. В этом случае под ликвидностью понимается способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность.
2. Определение возможности реализации материальных ценностей с целью превращения их в денежные средства. Для этого проводится анализ ликвидности баланса ссудозаёмщика. При проведении ликвидности баланса пассивы группируются по степени срочности их оплаты. Активы группируются по степени ликвидности (лёгкости превращения их в денежные средства)
3.1. Анализ ликвидности баланса Группировка активов:
1. А1- первоклассные ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
2. А2 – быстрореализуемые активы. Это вложения предприятия в активы, для обращения которых в деньги требуется время, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы
3. А3 – медленно реализуемые активы. Это активы, которые могут превратиться в деньги в течение срока более года: запасы и затраты, дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев, долгосрочные финансовые вложения и незавершённое производство.
4. А4 – труднореализуемые активы. Это основные средства, нематериальные активы и незавершённое строительство.
Группировка пассивов:
1. П1 – наиболее срочные пассивы. Это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.
2. П2 – срочные пассивы. Это краткосрочные кредиты банков и прочие займы.
3. П3 – долгосрочные пассивы. Это долгосрочные кредиты и займы.
4. П4 – постоянные пассивы. Это источники собственных средств: капитал и резервы.
Баланс считается ликвидным, если А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4
Страницы: 1, 2, 3, 4