3.3 Кореляційно-регресійна модель оцінки ефективності оптимізації асортиментної політики ПП "Монолит Пласт" на базі сполучення АВС та XYZ – аналізів

Накладення результатів аналізу XYZ на дані ABC-методу утворює 9 груп ресурсів, для кожної з них необхідно розробити свою технику керування, при цьому кожна з груп має дві характеристики вартість запасів і точність прогнозування потреби в них (Рис.3.13).

Рис.3.13. – Квадранти спільного проведення аналізу АВС і XYZ

Результатом спільного проведення аналізу АВС і XYZ є виділення ключових, найбільш важливих ресурсів фірми і встановлення на цій основі пріоритетів у структуризації бізнесів-процесів.

Групи AX, AY і AZ вимагають найбільшої уваги, для них необхідно ретельне планування потреби, нормування витрати, ретельний (щоденний) облік і контроль, постійний аналіз відхилень від запланованих показників. Причому для категорії AX варто розраховувати оптимальний розмір закупівель і використовувати технологію "just in time". А для категорії AZ ефективніше використовувати систему постачання по запитах з обов'язковим розрахунком величини страхового запасу. Для ресурсів категорії CX, CY, CZ застосовуються укрупнені методи планування.

В табл. 3.3 наведені результати спільного аналізу АВС і XYZ для ПП "Монолит Пласт" за результатами продажу продукції в основних асортимент-них групах. Як видно з спільного аналізу результатів обробки (табл.3.1 – 3.3) продукція ПП "Монолит Пласт" відноситься до категорій AY, BY, CY (мають сезонний характер з наростанням обсягів продажу):

1)     AY – потребує систему постачання по запитах з обов'язковим розрахунком величини страхового запасу:

-         Труба каналізаційна поліпропіленова "OSTENDORF" (d=100)

-         Коліна поворотні та трійники поліпропіленові "OSTENDORF" (d=100)

-         Труба каналізаційна поліпропіленова "OSTENDORF" (d=50)

- Труба каналізаційна поліпропіленова "OSTENDORF" (d=32)

2)     BY – потребує систему постачання авансовими партіями згідно прогнозу попиту з обов'язковим розрахунком величини страхового запасу

-         Коліна поворотні та трійники поліпропіленові "OSTENDORF" (d=50)

-         Коліна поворотні та трійники поліпропіленові "OSTENDORF" (d=32)

3)     CY – можлива закупка великими партіями, оскільки ціна товарної групи асортименту – невелика

-         Муфти насувні поліпропіленові "OSTENDORF" (d=32-100)

-         Хрестовини поліпропіленові "OSTENDORF" (d=32-100)

Таким чином, отримані результати дозволяють прогнозувати подальші дії ПП "Монолит Пласт" по керівництву закупками асортиментних груп товарної номенклатури продукції згідно матриці результатів спільного АВС-XYZ –аналізів.

Таблиця 3.3 Спільний АВС та XYZ –аналізи продажу асортиментних груп продукції ПП "Монолит Пласт" у 2004 –2006 роках

Висновки

Проведений в курсовому дослідженні аналіз торговельно-посередницької діяльності ПП "Монолит Пласт" показав, що основними ризиками та недоліками схем управління розрахунками в імпортних зовнішньоекономічних контрактах в ПП "Монолит Пласт" є наступні:

а) за рахунок надання нерезидентом комерційного кредиту відстрочкою сплати вартості поставленої продукції на 60 –75 днів після поставки в ціну товару закладаються проценти за надання комерційного кредиту на рівні вищому, ніж банківський кредит (за додатковий ризик);

б) при затримці реалізації отриманої партії за рахунок несвоєчасної сплати дебіторами вартості авансово відпущеної продукції виникають проблеми з оплатою імпортного податкового векселя (через 30 днів) та оплатою контракту нерезиденту (через 60 днів);

в) при несплаті нерезиденту вартості поставленої партії продукції через 90 днів законодавство України передбачає штрафні санкції за порушення режиму розрахунків при експортно- імпортних контрактах.

Таким чином, впроваджена схема зовнішньоекономічних розрахунків має негативний ефект "двох боргів" (внутрішнього – дебіторська заборгованість за реалізовану сантехнічну продукцію та зовнішнього – оплата вартості імпортованої сантехнічної продукції та імпортного податкового векселя ПДВ), які при можливих затримках в графіках виконання фінансових розрахунків приводять до збитків і неефективності операцій ПП "Монолит Пласт".

Для реалізації стратегії розвитку та зменшення ризику від ефекту "двох боргів" ПП "Монолит Пласт" повинно чітко планувати обсяги та номенклатуру імпортних поставок пластикової продукції для її термінової реалізації у резидентів та мінімізації нереалізованих залишків на складі.

Аналіз фінансово-господарської діяльності ПП "Монолит Пласт" за 2004 – 2006 роки виявив наступні проблеми в його розвитку :

- валюта активів балансу у 2005 році зросла на + 95,3 % відносно рівня 2004 року, а у 2006 році ще зросла на + 76,8 % відносно рівня 2005 року, таким чином валюта балансу за два роки зросла з 77,3 тис.грн.. до 267,0 тис.грн..;

- необоротний капітал (основні фонди) підприємства займають невелику долю 3,5 – 5,7 % в валюті баланса, тобто підприємство – чисто торгівельне, а основні фонди – це нестаціонарні склади та офісне обладнання.

- динаміка структурної долі грошових коштів характеризується знижен-ням з рівня 9,0% (2004) до рівня 7,0% (2005) та падінням до 5,9 % у 2006 році;

- динаміка структурної долі запасів характеризується зростанням у 2005 році з рівня 43,7 %(2004) до рівня 54,8 %(2005) та поступовим падінням до рівня 44,1 % у 2006 році;

- динаміка структурної долі дебіторської заборгованості характеризується падінням у 2005 році з рівня 41,6 %(2004) до 34,1 % (2005) та нарощуванням до рівня 44,4 % у 2006 році;

Таким чином, для 2006 року для активів підприємства характерні процеси практично повного використання грошових коштів підприємства, при цьому 44,4 % активів займає дебіторська заборгованість за реалізовану продукцію, а 44,1 % активів – запаси, тобто розвиток підприємства залежить від надходжень-ня коштів від реалізації для придбання в запаси наступної партії продукції.

Основними джерелами ресурсів підприємства ПП "Монолит Пласт" є кредиторська заборгованість та позичені кредитні кошти банків, власний капітал займає долю не більше 1% в пасивах джерел.

Аналіз результатів первинної статистичної обробки звітів про фінансові результати підприємства ПП "Монолит Пласт" за 2004 –2006 роки показує:

а) джерелом доходів підприємства ПП "Монолит Пласт" є тільки результати основної діяльності по оптовому перепродажу куплениї товарів з мінімальною націнкою;

б) джерелами витрат підприємства ПП "Монолит Пласт" є матеріальні витрати на покупку товарів та продукції на продаж;

в) чистий дохід підприємства у 2006 році зріс відносно 2004 року з рівня 159,2 тис.грн. (2004) до 501,6 млн.грн., тобто на +215,0%.

д) обсяги валюти баланса підприємства у 2006 році відносно рівня 2004 року зросли з рівня 77,3 тис.грн.. до рівня 267,0 тис.грн.., тобто на +246,7%. Таким чином темп приросту чистого валового доходу підприємства нижче темпа приросту валюти баланса, що свідчить про екстенсивний шлях росту підприємства.

е) підприємство – прибуткове, але суми чистого прибутку після оподаткування становлять 2600 – 5900 грн., що є незначним на рівні валових доходів від реалізації більше 0,5 млн.грн../рік, але є достатніми для рівня вкладеного статутного капітала в 500 грн.

Результати аналізу структури витрат підприємства ПП "Монолит Пласт", які показують, що матеріальні витрати займають долю 99,5 – 99,7 % в собівартості діяльності підприємства, тому основне управління доходами та витратами підприємства повинно виконуватися на рівні цінової стратегії між цінами покупки та продажу товарів.

Як показує аналіз структурних даних :

а) Оскільки власний капітал ПП "Монолит Пласт" не імобілізований в необоротних коштах (використовується система орендованих складів чи тор-гівля "з колес"), джерелами оборотних коштів підприємства є як оборотний власний капітал так і короткострокові банківські кредити та кредиторська заборгованість , тобто комерційні кредити;

б) Оборотні кошти підприємства представлені в матеріальній формі у вигляді запасів товарів на складі (45-50%) та у грошовій формі у вигляді дебіторської заборгованості за реалізовані товари (45-50%) та суми готівкових грошей в касі та на розрахунковому рахунку в банку (5,0 –6,0%);

Структура оборотних коштів та джерел їх ресурсів є характерною для оптових торгових підприємств без значних основних фондів, джерела оборотних коштів дуже нестійкі і банкрутозагрозливі, що потребує дуже чіткого управління строками управління погашенням дебіторської заборгованості та строками зобов’язань по погашенню кредиторської заборгованості.

Як показують результати розрахунків в ПП "Монолит Пласт" відсутнє фінансове управління нормуванням оборотних активів, що приводить до постійно-кризового стану покриття нормованих оборотних коштів (запасів) при повній відсутності власного оборотного капіталу.

Аналіз результатів вторинної (коефіцієнтної) статистичної обробки ба-лансових звітів та звітів про фінансові результати діяльності ПП "Монолит Пласт" за 2004 – 2006 роки показує, що у ПП "Монолит Пласт":

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6