Для оценки эффективности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» проведем анализ следующих показателей рентабельности.
1) рентабельность товарооборота:
. (3.12)
2006 г.:
2007 г.:
2) рентабельность текущих затрат:
. (3.13)
3) рентабельность основных фондов:
. (3.14)
4) рентабельность оборотных средств:
. (3.15)
5) рентабельность фондов (основных и оборотных):
. (3.16)
6) рентабельность средств на оплату труда:
. (3.17)
7) рентабельность совокупных ресурсов:
.(3.18)
8) рентабельность совокупных активов:
. (3.19)
9) рентабельность собственного капитала:
. (3.20)
10) рентабельность привлеченного капитала:
. (3.21)
Динамика показателей рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. приведена в таблице 3.11.
Таблица 3.11 - Динамика рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
Показатель
2006 г.
2007 г.
Отклонение (+/-)
Рентабельность товарооборота, %
3,59
-0,78
-4,37
Рентабельность текущих затрат, %
43,6
-1,21
-44,81
Рентабельность основных фондов, %
202,32
6,39
-195,93
Рентабельность оборотных средств, %
17,8
0,73
-17,07
Рентабельность фондов, %
16,36
0,65
-15,71
Рентабельность средств на оплату труда, %
106,99
2,99
-104,0
Рентабельность совокупных ресурсов, %
14,19
0,54
-13,65
Рентабельность совокупных активов, %
16,35
-15,7
Рентабельность собственного капитала, %
37,83
0,95
-36,88
Рентабельность привлеченного капитала, %
28,81
2,1
-26,71
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2007 г. по сравнению с 2006 г.
Снижение прибыли отчетного периода и товарооборота привели к снижению рентабельности товарооборота на 4,37 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию спада - с 43,6 до -1,21 %, то есть с каждого рубля затрат ООО «ПКФ «ИМЭКС» получило -0,0121 руб. за 2007 г. по сравнению с 0,436 руб. за 2006 г.
Поскольку темп роста прибыли в отчетном году по сравнению с базисным ниже темпов роста среднегодовой стоимости основных средств (основного капитала) и среднегодовой стоимости оборотных средств (оборотного капитала), то следует отметить, что рентабельность основных фондов снизилась на 195,93 %, оборотных средств - на 17,07 %, рентабельность фондов (основных и оборотных) - на 15,71 %. Темп роста прибыли ниже темпов роста фонда заработной платы, это привело к снижению рентабельности средств на оплату труда на 104,0 %. Рентабельность совокупных ресурсов снизилась на 13,65 %. Все это свидетельствует об ухудшении использования средств ООО «ПКФ «ИМЭКС».
Рентабельность совокупных активов снизилась на 15,7 %, рентабельность собственного капитала - на 36,88 %, а привлеченного капитала - на 26,71 %.
Все это свидетельствует о снижении эффективности вложенных средств в ООО «ПКФ «ИМЭКС».
3.2 Анализ финансового состояния торгового предприятия
Проанализируем финансовое состояние ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг., анализ проведем на основании бухгалтерского баланса (приложение Г). Анализ финансового состояния ООО «ПКФ «ИМЭКС» начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 3.12).
Таблица 3.12 - Анализ активов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.
Наименование статей
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Внеоборотные активы (строка 190)
389
8,1
314
10,3
-75
+2,2
основные средства (строка 110)
388
8,08
313
10,2
+2,12
нематериальные активы (строка 120)
0,02
0,1
-
+0,08
Оборотные активы (строка 290)
4411
91,9
2742
89,7
-1669
-2,2
запасы и затраты (строка 210)
1814
37,8
1337
43,7
-477
+5,9
налоги по приобретенным
287
6,0
250
8,2
-37
активам (строка 220)
дебиторская задолженность (строка 230)
1490
31,0
556
18,2
-934
-12,8
денежные средства (строка 250)
106
2,2
88
2,9
-18
+0,7
финансовые вложения (строка 260)
704
14,7
501
16,4
-203
+1,7
прочие оборотные активы (строка 270)
10
0,2
0,3
Баланс (строка 300)
4800
100,0
3056
-1744
Рисунок 3.4 - Динамика активов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.
Наибольший удельный вес в активах ООО «ПКФ «ИМЭКС» на 01.01.2008 г. занимали оборотные активы (89,7 %), но и их доля снизилась по сравнению с 2006 г. на 2,2 %. На 01.01.2007 г. удельный вес оборотных активов составил 91,9 %. На протяжении всего анализируемого периода в оборотных активах наибольший удельный вес занимают: запасы и затраты (сумма снизилась на 477 млн. руб., а удельный вес вырос на 5,9 %), дебиторская задолженность (сумма снизилась на 934 млн. руб., а удельный вес - на 12,8 %) и финансовые вложения (сумма снизилась на 203 млн. руб., а удельный вес вырос на 1,7 %).
Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период увеличился на 2,2 %, а в абсолютном выражении сумма снизилась на 75 млн. руб. Основная доля во внеоборотных активах на 01.01.2008 г. принадлежит основным средствам (сумма снизилась на 75 млн. руб., а удельный вес увеличился на 2,12 %).
Анализ структуры источников формирования капитала ООО «ПКФ «ИМЭКС» приведен в таблице 3.13.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
