Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ ликвидности баланса приведён в табл. 1.
Таблица 1
Соотношение активов и пассивов баланса ООО «ДаНаМа»
Абсолютно ликвидный баланс
Соотношение активов и пассивов баланса
2005 год
2006 год
На начало года
На конец года
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.
А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4 >П4.
А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
А1< П1; А2 >П2; А3 > П3; А4 < П4.
А1< П1; А2 < П2; А3 >П3; А4 < П4.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения представленные в виде табл. 1.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «ДаНаМа» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 518 795 руб. до 1 732 917 руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (22 876 руб./ 541 671 руб.), а на конец года 0,096:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1.
Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.
Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем.
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
ТЛ на конец года. = (А1+А2)-(П1+П2) =
(184 488 +326 555)-(1 917405+929760) = -2 336 122 руб.
То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «ДАНАМА» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасит свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2005 годом ситуация кардинально изменилась, т.е. в конце 2006 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Данные аналитических расчётов приведены в табл. 2.
Таблица 2
Оценка имущества (средств) предприятия.
Показатели
2005
2006
Отклонения 2005
Отклонения 2006
Абсолют
%
1.Всего имущества (строка 399)
4 847 436
4 208 747
6 514 241
-638 689
86.8
2 305 494
154.7
в том числе:
Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)
3 810 013
3 190 599
2 896 908
-619 414
83.7
-293691
90.8
- то же в % к имуществу
78.6
75.8
44.5
-2.8
-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)
3 431 283
2 761 869
2 419 416
-669 414
80.4
-342453
87.6
90
86.6
83.5
-3.4
-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)
358 588
408 588
457 350
50 000
113.9
48 762
112
9.4
12.8
15.7
3.4
2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
20 142
0
100
0,59
0,63
0,7
0,04
0,07
Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
1 037 423
768 236
3 307 021
-269 187
74
2538 785
430
21.4
18.25
18,25
50.7
-3.15
32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с.210)
768 302
658 324
2 654 868
-109 978
85.7
1 996 544
403
-то же в % к оборотным средствам
85.6
80.3
11.6
-5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)
93 355
22 876
184 488
-70 479
в 24.5р.
161 612
В 8р.
8.9
3
5.6
-5.9
2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)
175 766
87 036
326 555
-88 730
49.5
239 519
В 3.75
16.9
11.3
9.9
-5.6
-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)
141 110
4.3
4.Убытки (строка 390)
249 912
310 312
--
60 400
124
0,00
5.9
4.76
-1,14
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
