Задание 3. Управление дебиторской задолженностью (ДЗ).
Исходные данные:
DSO_0 – оборачиваемость ДЗ (до) = 30 дней
DSO_N – оборачиваемость ДЗ (после) = 25 дней
S_0 – годовой объем реализации (до) = 200 тыс. руб.
S_N – годовой объем реализации (после) = 185 тыс. руб.
V – переменные затраты в % от объема реализации = 80% от объема реализации
В_0 – объем безнадежных долгов (до) = 3% от объема реализации
В_N - объем безнадежных долгов (после) = 1,5% от объема реализации
к – цена инвестиций в ДЗ в % от объема реализации
Необходимо найти изменения ДЗ и валовой прибыли (ВП).
Решение
Для расчета следует воспользоваться следующими формулами:
Изменение ДЗ = [(DSO_0 - DSO_N)*(S_N/360)]+[DSO_0*(S_N - S_0)/360]
Изменение ДЗ = [(30 - 25)*(185/360)]+[30*(185 - 200)/360] = 2,57 – 1,25 = 1,32 тыс.руб.
Изменение ВП = (S_N - S_0)*(1-V) – k*(Изменение ДЗ) – (В_N* S_N - В_0*S_0)
Изменение ВП = (185 - 200)*(1-0,8) – 0,12*(1,32) – (0,015* 185 – 0,03*200) = - 3 – 0,16 – (2,78 – 6) = 0,06 тыс. руб.
Задание 4. Прогноз поступления и расходования денежных средств
Исходные данные
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.
450
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, тыс. руб.
Объем продаж каждого месяца, тыс. руб.
2650
2850
990
3150
3600
4000
Итого поступления средства от продаж
1350 + 855 = 2205
397,5 + 1425 + 297 = 2119,5
132,5 + 427,5 + 495 + 945 = 2000
142,5 + 148,5 + 1575 + 1080 = 2946
49,5 + 472,5 + 1800 + 1200 = 3522
157,5 + 540 + 2000 = 2697,5
Сумма затрат на покупку материалов, тыс. руб.
2000
2100
2400
2600
2800
3000
Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс.руб.
1000
2050
2250
2500
2700
2900
Итого выплат поставщикам
Сумма затрат на оплату труда, тыс.руб.
600
550
620
585
590
690
Выплаты по оплате труда в каждом месяце, тыс.руб.
300
+ 275 =575
275 + 310 = 585
310 + 292,5 = 602,5
292,5 + 295 = 587,5
295 + 345 = 640
Итого затрат на оплату труда
575
602,5
587,5
640
Остаток денежных средств на начало
200
220
100
210
Общепроизводственные накладные расходы
520
500
490
510
580
Коммерческие расходы
48
47
50
51
49
Управленческие расходы
180
190
193
196
191
202
Налоги и отчисления
20
25
28
30
31
33
Прочие выплаты
215
207
Итого прочих выплат
968
978
1006
980
1074
Получение краткосрочных кредитов и займов
Получение долгосрочных кредитов и займов
5000
Выплаты по кредитам
2000 + 200 = 2200
Размещение дополнительных акций
Схема поступления ДС, %
Схема оплаты материалов, %
Схема выплат заработной платы, %
Схема выплаты краткосрочного кредита
Предоплата
Оплата в этом месяце
Выплаты в этом месяце
5
Выплата в следующем месяце
Поступлений в этом месяце
Оплата через 1 месяц
Выплаты через 1 месяц
Ставка краткосрочного кредита, % (месяц)
10
Поступлений через 1 месяц
15
Оплата через 2 месяца
0
Выплаты через 2 месяца
Ставка долгосрочного кредита, % (год)
Поступлений через 2 месяца
Таблица 3 Прогноз поступления и расходования денежных средств
Показатели
Наличные деньги на начало года
Поступление ДС (выручка)
2205
2119,5
2946
3522
2697,5
Денежные выплаты:
2268
3603
3803
4108,5
6467,5
5114
сырье и материалы
заработная плата
кредит
2200
прочие выплаты
Прирост (+), недостаток (-) ДС на конец месяца
-63
-1483,5
-1803
-1162,5
-2945,5
-2416,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10