- обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия путем сбалансированного поступления и расхода средств;
- создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, и их взаимной связи;
- устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.
При сравнительном анализе плановых показателей и фактических данных можно отметить следующее: полученная выручка, себестоимость проданной продукции и полученная прибыль от реализации зерна и КРС превышают запланированные показатели. А за счет значительного превышения себестоимости остальной продукции над запланированной, финансовым результатом является убыток, а не прибыль, хотя выручка от реализации также превышает планируемую. акже следует отметить, что превышение фактического размера выручки значительно меньше, чем отклонения в себестоимости продукции, т.е. необходимо отметить уменьшение рентабельности продукции в связи с увеличением ее себестоимости как в зерноводстве и животноводстве, так и, особенно, в прочих видах продукции (практически в 6 раз), из-за чего этот вид деятельности стал убыточным.
Таблица 9 - Выполнение плана по финансовым результатам от реализации продукции СПК «Столбовский» в 2006 г
Отрасли и виды продукции
Продано, ц
Полная себестоимость, тыс. руб.
Выручка,
тыс. руб.
Прибыль или убыток,
Зерно
- план
- факт
- % выполнения плана
5000
5935
118,7
813
1257
154,6
970
1856
191,3
157
599
381,53
КРС на мясо
3200
8007
250,2
6530
22283
341,2
8560
24424
285,3
2030
2141
105,5
Продукция прочих видов деятельности
х
196
1259
642,3
346
924
267,1
150
-335
-223,3
Всего от реализации продукции
7539
27543
365,3
9726
30026
308,7
2187
2483
113,5
Поэтому, не взирая на пропорциональные отклонения фактического объема реализации продукции и ее себестоимости от плановых показателей: 365,3% и 308,7% (т.е. перевыполнение плана), фактический размер прибыли предприятия отклонился от запланированного незначительно (113,5%), что также подтверждает снижение рентабельности предприятия и увеличение себестоимости производимой продукции. Анализируя таблицу 9, можно сделать вывод, что плановая служба не совсем четко определила возможные показатели в производственной и финансовой деятельности. Основные просчеты допущены в животноводстве, где объем реализации КРС на мясо превысил плановый уровень более чем в 2 раза. Следует обратить внимание на то, что фактический финансовый результат также больше планового.
Оценка степени риска относительно текущей деятельности СПК «Столбовский» приводится в табл. 10.
(21*7/490)*100% = 30% - степень риска.
Таблица 10 - Расчет степени риска
№
Факторы риска
Меры по снижению риска
1
Политический: угроза стабильности извне; нестабильность правительства; коррупция; возможность вооружённых конфликтов 1
- Контроль государства Стабильность правительства
2
Социальный: Стачки, Забастовки, Лояльность местной администрации 3
- Не нарушать права работников Своевременно выплачивать зарплату
3
Финансовый: Невыплата ссуд, Задержки по кредитам, Аккумулирование контрактов, Экспроприация частного капитала, Изменение кредитно-денежной политики 3
- Нормирование финансовых расходов Расширение различных видов деятельности
4
Экономический: Состояние экономического развития страны, Динамика торгового и платёжного балансов, Конкуренция, Уровень капиталовложений, Стоимость рабочей силы 5
- Проводить маркетинговые исследования Изучать рынки сбыта, руководствуясь принципом: высокое качество, низкие цены
5
Технико-технологический: Физическое и моральное старение машин, Оборудование, Технологии, Эффективность НИОКР, Жизненный цикл готовой продукции
- Модернизация оборудования Введение новых технологий
6
Стихийные бедствия: Пожар, Наводнение, Засуха, Землетрясение, Бури 4
- Усилить контроль за противопожарной безопасностью в ОПС и на предприятии
7
Хищение, порча и прочий ущерб: Хищение денежных средств,- Хищение сырья и материалов, Готовой продукции, Утечка информации, Порча материально- технических факторов производства. 3
- Усилить контроль на складах, цехах, гаражах, ВОХР, Вести учёт товарно-материальных и денежных средств
Для разработки плана специалистам по планированию требуется необходимая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации: наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск; кадры, их численность и профессиональный состав; финансы (в том числе собственные и заемные средства); наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы); степень готовности и структура новых научно-технических разработок и др.
Вследствие того, что планирование как базовый элемент системы хозяйственного управления внутри предприятия разделяется по масштабам, необходимо различать также по периодам и рангам должностных лиц, принимающих решения (рисунок 2). За разработку и реализацию стратегического и долгосрочного планов, а также за точность расчета показателей конечных результатов деятельности предприятия отвечать должно его высшее руководство во главе с директором. Ответственность за решение локальных и промежуточных задач внутри предприятия необходимо возложить на руководителей среднего звена – начальников отделов. Ответственность за конечное исполнение планового задания, установленного текущим графиком работы, возложить на руководителей нижнего звена – старших мастеров, мастеров.
Высший орган управления:
Директор
Выбор стратегии, долгосрочное планирование
Конечные результат деятельности предприятия
Среднее звено управления:
Главный бухгалтер,
Начальники отделов
Текущее планирование
Промежуточные результаты
Нижнее звено управления:
Старшие мастера, мастера.
Оперативно-календарное планирование
Суточные графики выполнения заданий
Соблюдение стандартов, установленных норм и нормативов
Рисунок 2 - Распределение функций системы планового управления производством.
Таблица 11 - Формирование финансового результата в СПК «Столбовский» в 2004-2006 гг
Виды расходов и доходов
2004 г.
2005 г.
2006 г.
2004 г в % к 2006 г.
Средний темп изменения показателя
Тыс. руб.
%
Выручка от реализации (работ, услуг)
18245
25109
30097
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
17102
93,7
23219
92,5
27614
91,75
-1,95
61,5
Валовая прибыль
1143
6,26
1890
7,53
8,25
1,99
117,2
Коммерческие расходы
147
0,8
214
0,85
-
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
993
5,44
1676
6,67
2,81
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
11
0,06
2321
9,24
278
0,92
0,86
2427
Прочие операционные расходы
23
0,12
2392
9,53
556
1,85
1,73
2317
Внереализационные доходы
1142
308
1,23
1170
3,89
-2,37
2,45
Внереализационные расходы
18
0,1
926
3,69
887
2,95
2,8
4828
Прибыль (убыток) до налогообложения
2105
11,54
987
3,93
2488
8,27
-3,27
18,2
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Чистая прибыль (убыток)
2220
12,17
1047
4,17
-3,9
12,1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8