Рассмотрим изменение статей калькуляции при введении данных мероприятий.
Изменение соотношения калькуляционных статей по прогнозу
Статьи калькуляции
Текущие данные
Планируемые
Изменение
На весь v, тыс. руб.
На м 2, руб.
На 1м2, руб.
На 1 м2, руб.
1. Сырье и материалы
994000
49,7
996000
49,8
2000
0,01
2. Эл. энергия и топливо
494000
23,7
0
0,00
3. Заработная плата
512000
25,6
550000
27,5
38000
1,9
4. ЕСН
185856
9,29
199650
9,98
13794
0,69
5. Общезаводские расходы
2185856
116,99
2239650
120,68
53794
3,69
6. Коммерческие расходы
435944
14,1
500000
25
64056
10,9
7. Полная себестоимость
2621800
131,09
2739650
145,68
117850
14,59
Плановая выручка от реализации составит:
по оптимистическим расчетам на 20%;
1) 7000000*1, 20*2,2 = 18480 тыс. руб.
по реалистическим расчетам на 15%;
2) 7000000*1,15*2,2 = 17710 тыс. руб.
по пессимистическим расчетам на 5%.
3) 7000000*1,05*2,2 = 16170 тыс. руб.
Следующим этапом инвестиционного проекта является создание собственного специализированного фирменного магазина и разработки системы агентских отношений с магазинами розничной торговли. Здесь необходимы дополнительные коммерческие расходы. Данные затраты окупятся вследствие увеличения объема продаж на 30% и увеличения чистой прибыли на 50%.
Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия по трём вариантам:
1) 18480000 - 2739650 = 15740350 руб.
2) 17710000 - 2739650 = 14970350 руб.
3) 16170000 - 2739650 = 13430350 руб.
В результате, после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж по оптимистическим расчетам увеличится до 15740350 рублей, по реалистическим расчетам увеличится до 14970350 рублей, по пессимистическим расчётам до 13430350 рублей.
Для комплексной оценки эффективности предложенных альтернатив стратегии распределения и продвижения составим прогнозный баланс предприятия, отражающий пессимистический и оптимистический вариант.
Прогнозный баланс
Показатели
Базовый баланс
Оптимистический вариант (рост продаж на 50%)
Пессимистический вариант (рост продаж на 15%)
I Внеоборотные активы
ОС
1914
2484
ИТОГО
II Оборотные активы
Запасы
36533
37154
36988
НДС
3155
3265
3190
ДЗ
13010
10120
10150
ДС
32
1790
1340
52730
52329
51668
БАЛАНС
54644
54813
54152
III Капитал и резервы
УК
133
ДК
-
РК
НП
515
13310
12569
Убытки
Целевое финанс.
648
13443
12702
IV. Краткосрочные пассивы
ЗС
КЗ
51996
41370
41450
Прочие пассивы
53996
Исходя из расчётов прогнозного баланса, сделаем следующие выводы.
При пессимистическом варианте развития событий планируется только базовый рост продаж на 15%, который в принципе закладывается ежегодно. Пассив не намного больше актива на 549 тыс. руб. Хотя нераспределённая прибыль увеличится незначительно (на 55 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом) прибыль предприятия понизится за счёт планового снижения себестоимости продукции.
При оптимистическом варианте объём производства увеличится на 50%. Пассив больше актива на 3032 тыс. руб. В результате произойдёт приток денежных средств и составит 1340 тыс. руб. вместо 1032 тыс. руб. Данный подход является наиболее оптимальным вариантом для достижения эффективности работы.
На основании прогнозного баланса можно оценить платежеспособность предприятия до внедрения предложенных мероприятий и после. Для этого используются основные критерии платежеспособности:
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = 52730/53996 = 0,97
Коэффициент текущей ликвидности = 52329/41370 = 1,3
Коэффициент текущей ликвидности = 51668/41450 = 1,4
Для данного предприятия коэффициент текущей ликвидности намного меньше нормативного значения.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает, на сколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. На рассматриваемом предприятии он не достигает необходимого значения, это обусловлено снижением скорости оборота капитала.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования компании всех имеющихся в распоряжении ресурсов, не зависимо от источников их привлечения. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств также имеет небольшое значение, что свидетельствует о медленной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота снизились, что свидетельствует об ускорении расчетов с предприятием.
Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации этих запасов, т.е. сколько дней требуется для продажи (без оплаты) материально - производственных запасов. В данном случае он больше единицы, что является положительной тенденцией, но период оборота запасов составляет более двух месяцев.
Показатели оборачиваемости за прогнозный период
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
0,904
0,95
0,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
0,947
1,15
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
0,847
0,96
0,73
Коэффициент оборачиваемости запасов
1,465
1,92
1,53
Период оборачиваемости дебиторской задолженности
1,396
1,05
1,21
Период оборота запасов
61,419
54,52
60,52
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
0,958
1,29
Период оборота кредиторской задолженности
93,866
74,86
94,65
Оборачиваемость собственного капитала
29,372
27,37
29,37
Продолжительность операционного цикла
91,86
94,86
Продолжительность финансового цикла
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7