Норма 0,7 – 0,8
3) Коэффициент абсолютной ликвидности = А1 / (П1 + П2)
Норма > 0,2 – 0,7
4) Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала = денежные средства / чистый оборотный капитал
5) Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности =
Запасы / краткосрочную задолженность
6) Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности =
Дебиторская задолженность / кредиторскую задолженность
Таблица №5
Анализ ликвидности баланса предприятия
Абсолютные показатели
Актив
н.г.
к.г.
Пассив
Изменения
А1-наиболее лик-
2 350
1 695
П1-наиболее сро-
8 150
10 245
-5 800
-8 550
видные активы
чные обяз-ва
ДС
1 500
1 350
Кред. зад-сть
КФВ
850
345
Ссуды непог.
А2-быстро реали-
7 050
8 305
П2-краткосрочн.
2 100
5 400
4 950
2 905
зуемые активы
пассивы
ДЗ
6 150
6 875
Краткосрочные
Прочие активы
200
180
кредиты и займы
НДС
700
1 250
А3-медленно реа-
6 170
11 495
П3-долгосрочн.
4 000
3 600
2 170
7 895
лизуемые активы
Запасы-РБП
5 300
10 610
Долгосрочные
ДФВ
870
885
А4-трудно реали-
14 430
17 615
П4-постоянные
15 750
19 865
1 320
2 250
ВОА-ДФВ-ПА
Капитал и резер-
вы-РБП
ст. 630–660
0
Баланс
30 000
39 110
Таблица 6. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности
Показатели
к.г
отклонения
норма
К.текущ. ликв-сти
1,52
1,37
-0,15
2–2,5
К.крит. ликв-ти
0,92
0,64
-0,28
0,7–0,8
К.абс. ликв-сти
0,23
0,11
-0,12
0,25
Чистый оборот. кап
4 500,00
4 920,00
420,00
К.соотн. д/с и чист. об. кап
0,33
0,27
-0,06
К.соотн. З и краткосроч. зад-ти
0,54
0,69
0,15
К. соотн. ДЗ и КЗ по ком. опер.
0,89
0,86
-0,04
Ликвидным баланс считается, если выполняются равенства: А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
В нашем случае А1 ≥ П1 (денежные средства уменьшились, кредиторская задолженность увеличилась), остальные же неравенства выполняются. Баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, но можно предположить, что недостачу денежных средств можно покрыть дебиторской задолженностью, но в тоже время дебиторскую задолженность покрыть кредиторской задолженностью получится, т. к. сроки по кредиту могут поступить раньше, чем поступят деньги от должников.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
