На основе исходных данных составьте бюджет прямых затрат на оплату труда по форме таблицы 8.5.
Таблица 8.5
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование продукции
Количество, шт.
Трудоемкость, чел.-ч.
Итого, ч
ЧТС, руб.
Сумма, руб.
А
19850
4
79400
12
952800
Б
29770
5
148850
1786200
Итого
228250
2739000
На основе исходных данных составьте бюджет общепроизводственных расходов по форме таблицы 8.6.
Таблица 8.6
Бюджет общепроизводственных расходов
Расходы
1. Амортизация основных фондов
40000
2. Расходы на коммунальные услуги
35000
3. Затраты на содержание системы производственного контроля
15000
4. Оплата вспомогательного персонала
41000
Итого общепроизводственных расходов
131000
На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости производства единицы продукции по форме таблицы 8.7.
Таблица 8.7
Бюджет себестоимости производства единицы продукции
Затраты
Изделие А
Изделие Б
Всего
М1
79400·2,2 = =174680
148850·2,2 = =327470
502150
М2
99250·3,4 = =337450
238160·3,4 = =809744
1147194
Прямые затраты на оплату труда
2738700
Отчисления (ЕСН, 26%)
247728
464412
712140
Общепроизводственные расходы
131000·0,36 = 47160
131000·0,64 = 83840
Итого затрат
1759818
3471666
5231484
Себестоимость единицы продукции.
Изделие А: 1759818/19850 = 88,66 руб./шт.
Изделие Б: 3471666/29770 = 116,62 руб./шт.
На основе исходных данных составьте бюджет складских остатков на конец планового периода по форме таблицы 8.8.
Таблица 8.8
Бюджет складских остатков на конец планового периода
Запасы
Количество, (шт., кг)
Цена, руб.
Материалы:
- М1
660
2,20
1450
Х
- М2
900
3,40
3060
Итого материалов
1560
4510
Готовые изделия:
- изделие А
50
2500
- изделие Б
70
4900
Итого готовых изделий
120
7400
Итого запасов
11910
На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости реализованной продукции по форме таблицы 8.9.
Таблица 8.9
Бюджет себестоимости реализованной продукции
Остатки готовой продукции на начало планового периода
49620
Использовано материалов
1738704
Затраты труда основного производственного персонала
Косвенные общепроизводственные расходы
Итого производственных затрат планового периода
4608404
Итого затрат на производство продукции пригодной для реализации
Минус остатки готовой продукции на конец планового периода
Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде
5224084
На основе исходных данных составьте бюджет общих и административных расходов по форме таблицы 8.10.
Таблица 8.10
Бюджет общих и административных расходов
Аренда здания заводоуправления
50000
Заработная плата АУП
88000
Прочие управленческие расходы
12000
ЕСН (26% от з/п АУП)
22880
Итого:
172880
На основе исходных данных составьте бюджет коммерческих расходов по форме таблицы 8.11.
Таблица 8.11
Бюджет коммерческих расходов
На единицу
На объем
Переменные затраты
1. затраты на транспортировку
3,5
3,5·20000= 70000
3,5·30000= 105000
175000
2. затраты на упаковку
0,8
0,8·20000= 16000
0,8·30000= 24000
3. комиссионные
5%
1180000·0,05= 59000
2478000·0,05= 123900
182900
Итого переменные затраты
7,25
145000
8,43
252900
397900
Постоянные затраты
1. затраты на рекламу
52000
2. представительские расходы
22000
3. з/п работников отдела маркетинга
64000
4. ЕСН
16640
Итого постоянные затраты
154640
Итого коммерческие расходы
552540
На основе исходных данных составьте плановый отчет о прибылях и убытках по форме таблицы 8.12.
Таблица 8.12
Плановый отчет о прибылях и убытках
Выручка
59
1180000
82,6
2478000
3658000
В том числе НДС
9
180000
12,6
378000
558000
Выручка без НДС
1000000
2100000
3100000
Материалы
25,6
512130
37,9
1137214
1649344
47,64
59.54
Отчисления
12,39
15,48
Переменные коммерческие расходы
505601
92,88
1857658
121,36
3640726
7240574,1
Маржинальная прибыль
-33,88
-677658
-38,75
-1162726
-1840384
Производственные
2,36
47160
2,79
83840
Коммерческие
2,78
0,36·154640= 55670,4
3,3
0,64·154640= 98969,6
Общие и административные
3,11
0,36·172880= 62236,8
3,7
0,64·172880= 110643,2
8,25
165067,2
9,79
293452,8
458520
Итого суммарные затраты
101,13
2022725,2
131,14
3934178,8
5956904
Прибыль
-42,13
-842725,2
-48,54
-1456178,8
-2298904
Страницы: 1, 2, 3, 4
