Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта
Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.
Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.
При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:
1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычный кирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;
2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;
3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.
Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.
1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле:
Q = (Kнед Кдн – Кпр.дн) tсм ncм kисп АКПК,
Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт.
Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт.
где Кнед – количество недель в году; Кдн – количество рабочих дней в неделю; Кпр.дн – количество праздничных дней в году; tcм – длительность рабочей смены; nсм – количество смен; kисп – коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; АКПК – производительность КПК, шт./час.
Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта
Наименование
Показателей
Единица
Измерения
Значение
Примечание
Стоимость комплекса по производству кирпича (КПК)
Тыс.грн.
15
Прайс-лист завода-изотовителя
Производительность КПК
Штук/час
1400
Максимальная производительность
Коэффициент использования КПК
%
80
С учетом уровня исправности, нарушения поставок
Длительность смены
час
8
–
Предлагаемый режим работы
Дней/неделю
5
Назначенный (общетехнический) ресурс работы КПК
лет
По аналогичному оборудованию
Количество праздничных дней в году
дней
Варианты выпуска кирпича
-
3
Обычный и облицовочный и смешанный (50% - обычный и 50% - облицовочный)
Стоимость экономических ресурсов при производстве обычного кирпича:
По данным опроса производителей аналогичной продукции
Материальные затраты (сырье, материалы, транспортные затраты);
Грн./тыс. шт.
88
заработная плата рабочих;
Грн./мес
1056
5,54
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП
11
Стоимость экономических ресурсов при производстве облицовочного кирпича:
Материальные затраты
120
заработная плата рабочих
2300
12,08
Цены на аналогичный обычный кирпич
125
Данные прайс-листов газет
Цены на аналогичный облицовочный кирпич
280
2. Расчет затрат на производство кирпича
Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:
Обычный кирпич
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442
Облицовочный кирпич
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804
Смешанный вариант производства
ТСt = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 1142,4= 28352.311
ТСt = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,8 = 56704.623
где ТСt – общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТСм – материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТСзп - заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.
Удельные общие затраты на производство кирпича (ТСуд) определяются:
Смешанное производство
Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804
TFC = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,800=56704.623
*4569,6=113409.24
где TFC – постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.
Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFСуд) рассчитывается следующим образом:
При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.
Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:
TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0
TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0
TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0
TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0
TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0
TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0
где TVC – переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.
Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVСуд) определяется:
Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.
Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича
Страницы: 1, 2
