___________________Ден. ср-ва___________________
Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.
2. Коэффициент уточненной ликвидности:
__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолжности.
3. Коэффициент покрытия:
Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.
(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.
4. Коэффициент общей платежеспособности:
Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных активов.
К показателям деловой активности (оборачиваемости) относятся:
1. Оборачиваемость активов:
_Выручка от реализации_
Стоимость имущества
Показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода.
2. Оборачиваемость дебиторской задолжности:
__Выручка от реализации__
Дебиторская задолжнось
Показывает количество оборотов дебиторской задолжности за год.
3. Время обращения дебиторской задолжности:
____________________365_____________________
Выручка от реализации / Дебиторская задолженность
Показывает количество дней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.
Значения коэффициентов отражены в таблице 8:
Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Откл. (+;-)
Исходные показатели (тыс. руб.)
Выручка от реализации работ, услуг
010 ф2
22172422
41553467
35507098
13334676
Внеоборотные активы
190 ф1
9450737
13789065
21205399
11754662
Запасы
210 ф1
492487
571938
1082702
590215
НДС по приобретенным ценностям
220 ф1
636784
291165
262567
-374217
Дебиторская задолжность
240 ф1
5048691
11427491
8370683
3321992
Денежные средства
260 ф1
18468
13910
17205
-1263
300 ф1
15684661
26135300
30958652
15273991
Долгосрочные обязательства
590 ф1
3628498
2568984
2689783
-938715
Доходы будущих периодов
640 ф1
199515
203148
196519
-2996
Краткосрочные обязательства
690 ф1
5051380
11838809
12845290
7793910
Показатели платежеспособности (ликвидности)
Коэффициент абсолютной ликвидности
260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1)
0,0038
0,0012
0,0014
-0,00244
Коэффициент уточненной ликвидности
(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)
1,0443
0,9833
0,6632
-0,38123
Коэффициент покрытия
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)
1,2771
1,0575
0,7695
-0,50763
Коэффициент общей платежеспособности
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)
3,225
2,88
2,446
-0,77901
Показатели деловой активности
Оборачиваемость активов
010 ф2 / 300 ф1
1,4136
1,5899
1,1469
-0,2667
Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз)
010 ф2 / 240 ф1
4,3917
3,6363
4,2418
-0,1499
Время обращения дебиторской задолжности (дни)
365 / 010 ф2 / 240 ф1
83,11
100,38
86,05
2,9366
Анализ показателей платежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений по анализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентов абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия > 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению (> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения (> 2).
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до 0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма нежелательно.
Коэффициент уточненной ликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном году этот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетном году снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненной ликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, что увеличиваются краткосрочные обязательства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
