Коллекция Рефератов - Анализ использования трудовых ресурсов на примере

Рефераты. Анализ использования трудовых ресурсов на примере

p>|Показатели |План |Факт |Отклон|Влияние на |Проверочные |
| |2000 г.|2001 г. |е-ние |выполнение плана |расчеты |
| | | | |по | |
| | | | |производительност| |
| | | | |и | |
|Среднегодовая | | | | | |
|выработка: | | | | | |
|- на одного |938,1 |920,4 |-17,7 | |-11,3-22,1+6|
|работающего, | | | | |0,8- |
|т/чел. | | | | |-45,1 = |
| | | | | |-17,7 |
|- на одного |1 030,6|1 091,3 |-60,7 | | |
|рабочего, т/чел. | | | | | |
|Удельный вес |0,91 |0,9 |-0,01 |-0,01(220(7,1(0,6| |
|рабочих в общей | | | |6 = -11,3 | |
|численности | | | | | |
|работающих, доли | | | | | |
|единицы | | | | | |
|Количество рабочих|220 |215 |-5 |0,9((-5)(7,1(0,66| |
|дней, отработанных| | | |= -22,1 | |
|одним рабочим | | | | | |
|Средняя |7,1 |7,6 |0,5 |0,9(215(0,5(0,66 | |
|продолжительность | | | |=60,8 | |
|рабочей смены, ч | | | | | |
|Среднечасовая |0,66 |0,63 |-0,03 |0,9(215(7,6((-0,0| |
|выработка одного | | | |3) = | |
|рабочего, т/чел. | | | |= -45,1 | |
|(*) | | | | | |

(*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

Пчас р = [pic]

Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

[pic]Пчас р б

[pic]Пчас р б,

[pic](Пчас р

Балансовая проверка: [pic], где i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.(час).

2.5 Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 2.5.1.

Таблица 2.5.1

Анализ использования рабочего времени

|Показатели |План |Факт |Отклонение |
| |2000 г. |2001 г. | |
|1. Календарное время |365 |365 | |
|2. Выходные и праздничные дни |92 |92 | |
|3. Невыходы: | | | |
|- основные и дополнительные |37 |38 |1 |
|отпуска | | | |
|- болезни |14 |16 |2 |
|- прогулы |- |2 |2 |
|- прочие |2 |2 | |
|4. Эффективный фонд рабочего |220 |215 |-5 |
|времени | | | |
|5. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |
|смены, часы | | | |

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр ( Др ( [pic]( Пчас р, где Чр – численность рабочих, чел.;

Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

[pic]– средняя продолжительность смены, час.;

Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 2.5.2.

Таблица 2.6.2

Анализ влияния использования рабочего времени

|Показатели |План |Факт |Отклонени|Влияние на изменение |Проверочные расчеты, |
| | | |е |объема производства, |шт |
| | | | |шт | |
|1. Выпуск продукции, тыс. шт |910 |844 |-66 | |58746,60-60693,60-207|
| | | | | |66,24- |
| | | | | |-40588,56 = -65891,80|
|2. Численность рабочих, чел. |883 |828 |-55 |-55(220(7,6(0,66 = | |
| | | | |-60693,60 | |
|3. Количество рабочих дней, |220 |215 |-5 |828((-5)(7,6(0,66 = | |
|отработанных одним рабочим | | | |-20766,24 | |
|4. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |828(215(0,5(0,66 = | |
|смены, час. | | | |58746,60 | |
|5. Часовая выработка одного |0,66 |0,63 |-0,03 |828((-0,03)(7,6(0,215 | |
|рабочего, т/час. | | | |= -40588,56 | |

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

(В = (Чр [pic]Пчас р б,

[pic]= Чр ф [pic]Пчас р б,

(В = Чр ф [pic](Пчас р,

Балансовая проверка: [pic], где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40
588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл.
2.6.1.

Таблица 2.6.1

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

|Категории |ФОТ, |Отклоне-|Фактиче-ск|Отклонение от |
|работающих |тыс. руб. |ние |ий фонд |плана |
| | | |оплаты | |
| | | |труда, | |
| | | |2001 г. | |
| | | |тыс.руб. | |
| |План |Плановый в|за счет | |абсолютн|относите|
| |2000 г. |пересчете |перевыпо| |ое |льное |
| |тыс.руб |на |л-нения | | | |
| | |фактически|плана по| | | |
| | |е значения|фондо-об| | | |
| | |фондообра-|разующем| | | |
| | |зующего |у | | | |
| | |показателя|показа-т| | | |
| | |, тыс.руб |елю | | | |
| | | |тыс.руб | | | |
|1. Рабочие |4 223 |3 483 |-739 |3 882 |-340 |398 |
| |016,0 |988,0 |028,0 |759,0 |257,0 |771,0 |
|2. |253 584,0 |209 207,0 |-44 |303 949,0 |50 365,0|94 742,0|
|Руководители | | |377,0 | | | |
|3. |184 464,0 |152 183,0 |-31 |171 665,0 |-12 |19 482,0|
|Специалисты | | |981,0 | |799,0 | |
|4. Служащие |94 347,0 |77 836,0 |-16 |102 486,0 |8 139,0 |24 650,0|
| | | |511,0 | | | |
|ИТОГО |4 785 |3 947 |-837 |4 460 |-324 |512 |
| |411,0 |964,0 |447,0 |859,0 |552,0 |895,0 |

Абсолютное отклонение ([pic]) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ([pic]) с плановым фондом заработной платы ([pic]) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

[pic] - рабочие

[pic] - руководители

[pic] - специалисты

[pic] - служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

[pic],

где [pic] - относительное отклонение по фонду зарплаты;

[pic] - фонд зарплаты фактический;

[pic] - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

[pic] и [pic] - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

[pic] - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно- производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ( 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

[pic]

[pic],

[pic], где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

[pic] – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

[pic], где [pic] – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

[pic], где [pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

[pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.

[pic][pic]

[pic](4782,6(828+7462,7(41+6832(23+4288,5(25) / 917=4940,36 тыс.руб

Таблица 2.6.2

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на
7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории
“Рабочие” снизилась на 1,95%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6