6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
Таблица 6
Распределение прибыли планируемого года
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
Прибыль планируемого года
51554
2
Отчисления в резервный фонд
5000
3
Реконструкция цеха
8900
4
Строительство жилого дома
4000
5
Отчисления в фонд потребления – всего
7980
в том числе:
6
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
4980
7
б) удешевление питания в столовой
1500
8
в) на выплату вознаграждения по итогам года
9
Налоги, выплачиваемые из прибыли
2500
10
Налог на прибыль
8986
11
Налог на прочие доходы 6%
329
12
Погашение долгосрочного кредита
1122
13
Выплата дивидендов
12624
14
Прирост оборотных средств за счет прибыли
113
7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
Источник
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
Сумма капитальных вложений
Ассигнования из бюджета
0
Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы
12900
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
3673
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
664
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
1000
Прочие источники
Долгосрочный кредит банка
3488
4488
Итого вложений во внеоборотные активы
16725
6000
22725
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)
872
250
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).
Таблица 8.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
I. Поступление (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
81649
Прочие поступления – всего
270
средства целевого финансирования
210
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
60
Прирост устойчивых пассивов
280
Итого по разделу А
82199
Б. От инвестиционной деятельности
Выручка от прочей реализации (без НДС)
8200
Доходы от внереализационных операций
17942
Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
200
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
15
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16
Итого по разделу Б
28006
17
В. От финансовой деятельности
18
Увеличение уставного капитала
19
Доходы от финансовых вложений
5482
20
Увеличение задолженности – всего
21
получение новых займов, кредитов
22
выпуск облигаций
23
Итого по разделу В
9970
24
Итого доходов
120175
25
II. Расходы (отток денежных средств)
26
А. По текущей деятельности
27
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
28348
28
Платежи в бюджет – всего
21214
29
налоги, включаемые в себестоимость продукции
6741
30
налог на прибыль и налог на прочие доходы
9315
31
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
32
налоги, относимые на финансовые результаты
2658
33
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)
34
Прирост собственных оборотных средств
393
35
57934
36
Б. По инвестиционной деятельности
37
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего
23925
38
вложения во внеоборотные активы производственного назначения
39
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения
40
затраты на проведение НИОКР
1200
41
платежи по лизинговым операциям
42
Долгосрочные финансовые вложения
43
Расходы по прочей реализации
4900
44
Расходы по внереализационным операциям
12460
45
Содержание объектов социальной сферы
2090
46
Прочие расходы
47
43375
48
49
Погашение долгосрочных кредитов
50
Уплата процентов
120
51
Краткосрочные финансовые вложения
52
53
54
55
18866
56
Итого расходов
57
Превышение доходов над расходами (+)
58
Превышение расходов над доходами (–)
59
Сальдо по текущей деятельности
24265
Сальдо по инвестиционной деятельности
-15369
61
Сальдо по финансовой деятельности
-8896
9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.
В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.
Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:
· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);
· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);
· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;
· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершенного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;
· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).
При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.
Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:
· отчисления в резервный фонд – 5000 тыс. руб.;
· реконструкция цеха – 8900 тыс. руб.;
· строительство жилого дома – 4000 тыс. руб.;
· отчисления в фонд потребления – 7980 тыс. руб.;
· налоги – 11815 тыс. руб.
На выплату дивидендов было направлено 12624 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 1122 тыс. руб.
Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
В процессе курсового исследования мы определили, что прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.
На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного, труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Ее величина определяется рядом факторов, обусловленных необходимостью воспроизводства рабочей силы. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.
На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков, отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки - отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.
1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 760 с.
2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. – М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2002.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. – М.: Банки и биржи, 2002. – 208
5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 791 с.
6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. – Волгоград: РПК «Политехник», 2002.
7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 496 с.
8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с.
9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. – 2002. - № 6. – С. 61-67.
10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. – М.: Юристъ, 2001. - 267 с.
11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. – 368 с.
12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. – М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.
13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 459 с.
14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская деловая литература, 2003. – 350 с.
15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). – М.: Наука, 2001. – 312с.
16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. – М.: Перспектива, 2004. – 200 с.
17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. – М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. – 144 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.
19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. – М.,: Финансы и статистика, 2003. – 398 с.
20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. – 663 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6