|
|
||||||
|
7. Прибыль (убыток) |
2,5 |
2,5 |
2,35 |
1,04 |
1,61 |
Для данного предприятия объем производства равен объему реализации, т.к. оно работает на основе муниципального заказа, т.е. Департамент направляет определенный план по выполнению работ, которые в свою очередь осуществляет предприятие: сколько производит, столько же сразу реализует. Величина объема производства представляется в натуральном выражении (тыс. кв. м.) и не изменяется с течением времени.
Фонд оплаты труда на протяжении трех лет растет (что конечно необходимо для работника в условиях рыночной экономики в целях обеспечения нормального уровня жизни) в связи с увеличением минимального размера оплаты труда, инфляцией и др. факторами. Также растет и среднемесячная заработная плата. (См. рис.4, рис.5)
Рис.4. Фонд оплаты труда
Рис.5. Среднемесячная заработная плата.
По показателю «Полная себестоимость» наблюдается тенденция увеличения, это значит, что постоянно увеличиваются затраты предприятия. (См. рис.6)
Рис. 6. Полная себестоимость.
При рассмотрении численности работающих можно отметить, что количество рабочих постоянно уменьшается при том, что численность управленческого персонала остается почти неизменной. (См. рис.7) Это нецелесообразно, так как содержание управленческого персонала обходится достаточно дорого для предприятия.
Рис. 7. Среднесписочная численность работающих.
Но несмотря на уменьшение численности рабочих, эффективность работы не снижается, все рабочие перевыполняют нормы, возрастает такой показатель как «выработка 1 рабочего», а следовательно и производительность труда.
2.2. Анализ себестоимости услуг МУЖРЭП-14.
Таблица 3.
Себестоимость услуг.
Полная себестоимость
2000 г.
2001 г.
2002 г.
план
факт
план
факт
План
факт
1. Материальные затраты
373
391
967
997
459
405
2. Фонд оплаты труда
3980
3980
5635
5635
7218
7218
3. Отчисления
1533
1531
2014
2005
2591
2588
4. Амортизация
80
63
49
54
67
87
5. Прочие
1330
1284
1367
1328
1059
1096
ИТОГО:
7296
7249
10032
10019
11394
11394
В таблице 3. представлено рассмотрение себестоимости по экономическим элементам. Для этого используются данные из сметы затрат на производство.
Далее можно показать процентное соотношение каждого элемента в полной себестоимости за каждый год.
Таблица 4.
Структура себестоимости.
Полная себестоимость
2000 г.
2001 г.
2002 г.
%
тыс. руб
%
тыс. руб
%
тыс. руб
1. Материальные затраты
5,39
391
9,95
997
3,55
405
2. Фонд оплаты труда
54,90
3980
56,24
5635
63,35
7218
3. Отчисления
21,12
1531
20,01
2005
22,71
2588
4. Амортизация
0,87
63
0,54
54
0,76
87
5. Прочие
17,71
1284
13,25
1328
9,62
1096
ИТОГО:
100
7249
100
10019
100
11394
По рассмотренным данным можно сказать, что сокращаются «Прочие расходы» и «Материальные затраты», в 2001 г. произошел перерасход материалов в связи с проведением капитального ремонта. Фонд оплаты труда возрастает за исследуемый период на 8,45%. Изменения каждого элемента затрат можно увидеть на рис. 8, 9, 10.
Рис. 8. Структура себестоимости 2000 года
Рис. 9. Структура себестоимости 2001 года.
Рис. 10. Структура себестоимости 2002 года.
Важное значение имеет также показатель затрат на единицу продукции, он определяется отношением полной себестоимости к объему производства продукции и делением на 12 месяцев. Для данного предприятия калькуляционная единица – 1 кв. м. обслуживаемой площади. С каждым годом затраты растут, что видно из таблицы 5.
Таблица 5.
Затраты на единицу продукции.
2000 г.
2001 г.
2002 г.
Полная себестоимость, тыс. руб.
7249
10019
11394
Объем производства, тыс. кв. м.
409,9
409,9
409,9
Затраты на единицу продукции (или стоимость эксплуатации 1 кв. м.), руб.
1,47
2,04
2,32
В исследуемом периоде затраты на единицу продукции возросли на 85 коп.
Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат можно рассмотреть в таблице 6.
Таблица 6.
Переменные и постоянные затраты предприятия.
Полная себестоимость
2000 г.
2001 г.
2002 г.
Ср. темп роста
%
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.