В отчетном году валовая продукция по сравнению с планом выросла на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.

На данном этапе анализа в качестве результативного показателя будем использовать годовую выработку (это производство валовой продукции в расчете на одного среднегодового работника).

Данный результативный показатель представим детерминированной мультипликативной моделью:

ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ

Определяем численное значение результативного показателя:

За базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.

За отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.

Для анализа данного результативного показателя будем использовать прием абсолютных разниц:

1. Влияние отклонений в удельном весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку

±∆ГВ1 = ±∆УД *Дб * Тсмб * ЧВб = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0

В связи с тем, что удельный вес категории рабочих в среднесписочной численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния не оказал: ±∆ГВ1 = 0

2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку

±∆ГВ2 = УДф *±∆Д * Тсмб * ЧВб = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.

За счет снижения рабочих дней по сравнению с плановыми показателями годовая выработка снизилась на43,8 т.руб.

3. Влияние отклонений в продолжительности времени смены на среднегодовую выработку

±∆ГВ3 = УДф *Дф * ±∆Тсм * ЧВб = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.

За счет увеличения фактического времени смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.

4. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку

±∆ГВ4 = УДф *Дф * Тсмф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.

За счет увеличения часовой выработки по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 31,65 т.руб.

I.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.

Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:

Пр – прибыль от реализации

Ч – среднегодовая численность персонала

В – выручка от реализации

ВП – валовая продукция

Рпр – рентабельность продаж

Ут – уровень товарности

ГВ – годовая выработка

Табл.5

Информационная база для анализа рентабельности персонала

Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.

За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.

За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.

За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.

II. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

II.1. Анализ фонда оплаты труда

Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой  заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.

Табл.6

Информационная база для анализа фонда оплаты труда

Страницы: 1, 2, 3, 4