Рефераты. Анализ производственных запасов предприятия






-13

40,9

2.4. Денежные средства (стр.250 ф.1)

49

1,6

12

0,4

-37

-1,2

25,0

2.5. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1)








2.6. Прочие оборотные активы (стр. 270 ф.1)








Итого активов (стр. 300 ф.1)

3064

1003

3299

100

+235


107,7


Данные таблицы 2.2. свидетельствуют о том, что изменение структуры активов в сторону уменьшения оборотных активов на 115 млн. руб. объясняется сокращением дебиторской задолженности на 37 млн. руб., а вне оборотные активы выросли на 350 млн. руб., так как фирма в 2006 году приобрела основные средства: оборудование, вычислительную технику, а так же нематериальные активы:

Формирование мобильной структуры активов способствовало ускорению оборачиваемости оборотных средств, так коэффициент оборачиваемости на начало 2006 года составлял 3,63, на конец года – 3,77. . Запасы и затраты возросли на 23 млн. руб. Увеличение удельного веса запасов в итоге баланса на 1 % объясняется наращиванием к концу года производственного потенциала.

Таблица 2.3. Данные о составе, структуре и динамике источников финансирования активов ОАО «Витебской фабрики нетканых материалов» за 2005/2006 гг.

Показатели

На 1.01.2006г.

На 1.01.2007г.

Отклонение (+,-)

Темп изменения, %

сумма, млн.р.

удельный вес, %

сумма, млн.р.

удельный вес, %

по сумме, млн.р.

по удельному весу, %

1. Капитал и резервы (стр. 490 ф. 1)

2035

66,4

2216

67,2

+181

+0,8

101,2

2. Обязательства (стр. 590 ф. 1), в том числе

1029

33,6

1083

32,8

+54

-0,8

97,6

2.1. Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510 ф. 1)








2.2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 520 ф. 1)

479

15,6

621

18,8

+142

+3,2

120,5

2.3. Кредиторская задолженность  (стр. 530 ф. 1+стр. 540 ф.1)

550

18,0

462

14,0

-8,8

-4

77,8

2.4. Резервы предстоящих расходов (стр. 550 ф.1)








2.5.Прочие виды обязательств (стр. 560 ф. 1)








Итого источников формирования активов (стр. 600 ф.1)

3064

100

3299

100

+235


107,7


Данные таблицы 2.3. свидетельствуют о том, что имелась задолженность на конец года по краткосрочным кредитам 621 млн. руб., что на 142 млн. руб.больше , чем на конец 2005 года.

Увеличилась валюта бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, увеличение валюты бухгалтерского баланса является следствием переоценки основных средств. Доля собственных средств в итоге баланса увеличилась 0,8 процентных пункта. Однако в денежном выражении собственные средства возросли на 181 млн. руб. за счет добавочного фонда.

 Доля заемных средств в источниках образования активов увеличилась на 3,2% и составила на конец года 18,8%.в ситуации хронического недостатка оборотных средств фирма нуждалась в увеличении кредитной поддержки банков. Это говорит об усилении финансовой неустойчивости фирмы и повышении степени ее финансовых рисков.

Таблица 2.4. Данные о динамике  показателей ликвидности  и  платежеспособности ОАО «Витебской фабрики нетканых материалов» г. Витебск  за 2005/2006 гг.

Показатели

На 1.01.2006г.

На 1.01.2007г.

Темп изменения (%) или отклонение (+,-)

1. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)

874

759

86,8

-115

2. Денежные средства, млн р. (стр. 250 ф.1 )

49

12

24,5

-37

3. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1)





4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 110 ф.5 )

345

263

76,2

-72

5. Расходы будущих периодов, млн р. (стр. 620 ф.1)

-15

-2


-17

6. Краткосрочные обязательства, млн р.

(стр.790 ф.1. за минусом стр. 720 ф.1 и стр. 610 ф.1).

1017

1084

106,6

+67

7. Просроченные обязательства, млн р. ( из разд. 6 ф.5  и  разд. 7 ф.5).


132


+132

8. Показатели ликвидности и платежеспособности:





8.1. Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3): стр. 6]

0,05

0,01

-0,04


8.2. Коэффициент  промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4) : стр.6]

0,39

0,25

-0,14

8.3. Коэффициент  текущей ликвидности [(стр.1 . стр.5) : стр.6]

0,86

0,70

-0,16

8.4. Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами (стр.2: стр. 7)


0,1

+0,1

8.5.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (ст.010ф2/ст.290ф1)

3,37

4,34

+0,96

 

Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о том, что  коэффициент абсолютной ликвидности характеризует удельный вес краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены  за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений), рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.