Аналогичным приемом можно измерить влияние на прибыль изменения фондоотдачи. Повышение фондоотдачи по сравнению с планом обеспечило рост товарооборота на 247 млн. рублей, а следовательно, и прибыли от реализации товаров на 2,10 млн. рублей (247х0,852:100). За счет роста фондоотдачи в динамике прибыль увеличилась на 5,43 млн. рублей (709х0,766:100).
Прибыль от реализации товаров определяется вычитанием из общей суммы валового дохода налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок, а также издержек обращения. В связи с этим изменяется методика анализа прибыли, что видно из данных табл. 3, 4.
Информация о прибыли торговой фирмы, млн. рублей
Таблица 3
Показатели
Фактически за прошлый год
Отчетный год
Отклонение
В % к прошлому году
план
факт.
% выполн плана
от плана
от прошл года
Розничный товарооборот в действующих ценах
9028
9528
9976
104,7
+448
+948
110,5
Общая сумма валового дохода
1089,50
1150,98
1191,25
103,5
+40,27
+101,75
109,3
Валовый доход в % к обороту
12,068
12,080
11,941
98,8
-0,139
-0,127
98,9
Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода
185,26
195,51
202,83
103,7
+7,32
+17,57
109,5
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода, в % к обороту
2,052
2,033
99,1
-0,019
Сумма издержек обращения
835,09
874,29
899,84
102,9
+25,55
+64,75
107,8
Издержки обращения в % к обороту
9,250
9,176
9,020
98,3
-0,156
-0,230
97,5
Сумма прибыли от реализации товаров
69,15
81,18
88,58
109,1
+7,40
+19,43
128,1
Прибыль от реализации товаров в % к обороту
0,766
0,852
0,888
104,2
+0,036
+0,122
115,9
Прибыль от прочей реализации
0,84
-
1,29
+1,29
+0,45
153,6
Убытки от прочей реализации
0,35
+0,35
Внереализационные доходы
1,47
1,63
+1,63
+0,16
110,9
Внереализационные расходы и потери
1,08
1,35
+1,35
+0,27
125,0
Сумма балансовой прибыли, убытков (-)
70,38
89,80
110,6
+8,62
+19,42
127,6
Балансовая прибыль в % к обороту
0,779
0,900
105,6
+0,048
+0,121
115,5
Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана и динамику прибыли торговой фирмы, млн. рублей
Таблица 4
Факторы
Влияние на выполнение плана прибыли
Влияние на динамику прибыли
расчет
сумма
Изменение объема розничного товарооборота в действующих ценах
+448х0,852:100
+3,81
+948х0,766:100
+7,26
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту
9976х
х(-0,139):100
-13,87
х(-0,127):100
-12,67
Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту
9976х0,019:100
+1,90
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту
9976х0,156:100
+15,56
9976х0,230:100
+22,94
Изменение суммы прибыли от прочей реализации
1,29-0,84
Изменение суммы убытков от прочей реализации
-0,35
Изменение суммы внереализационных доходов
1,63-1,47
Изменение суммы внереализационных расходов и потерь
-1,35
1,08-1,35
-0,27
Всего
89,80-81,18
89,80-70,38
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
