На российских
предприятиях функция анализа внедряется еще достаточно слабо, хотя в последнее
время необходимость его внедрения объективна.
Анализ
финансово-хозяйственной деятельности позволяет существенно повысить
эффективность управления, конкурентоспособность фирмы на рынке и обеспечить
перспективы ее развития.
Наименование показателя
|
Формула расчета
|
Отчетная
форма
|
Номера строк(с),
граф(г.)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.1 Сумма
хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации
|
Итог баланса-нетто
|
1
|
с.399-с.390-с.252-с.244
|
1.2 Доля основных
средств в активах
|
Стоимость основных средств
Итог баланса нетто
|
1
|
с.120
с.399-с.390-с252-с.244
|
1.3 Доля активной
части основных средств
|
Стоимость активной части основных средств
Стоимость основных
средств
|
5
|
|
1.4 Коэффициент
износа основных средств
|
Износ основных средств
Первоначальная
стоимость основных средств
|
5
|
с.392(г.4)
с. 371(г.6)
|
1.5 Коэффициент
износа активной части основных средств
|
Износ активной части основных средств
Первоначальная
стоимость активной части основных средств
|
5
|
с.394(г.4)
с.363(г.6)+с.364(г.6)
|
1.6 Коэффициент
обновления
|
Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств
Первоначальная
стоимость основных средств на конец периода
|
5
|
с.371(г.4)
с.371(г.6)
|
1.7 Коэффициент
выбытия
|
Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств
Первоначальная
стоимость основных средств на начало периода
|
5
|
с.371(г.5)
с.371(г.3)
|
|
2. Оценка ликвидности
|
|
|
2.1 Величина
собственных оборотных средств
|
Собственный капитал
+ долгосрочные обязательства – внеоборотные активы
|
1
|
с.490-с.
244+с.590-с.190-с.230-с.390
|
2.2 Маневренность
собственных оборотных средств
|
Денежные средства
Функционирующий
капитал
|
1
|
с.260
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
|
2.3 Коэффициент
текущей ликвидности
|
Оборотные активы
Краткосрочные
пассивы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230
с. 690
|
2.4 Коэффициент
быстрой ликвидности
|
Оборотные активы за минусом запасов
Краткосрочные
пассивы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230
с.690
|
2.5 Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
денежные средства
краткосрочные
пассивы
|
1
|
с.260
с.690
|
2.6 Доля оборотных
средств в активах
|
оборотные активы
всего хозяйственных
средств(нетто)
|
1
|
с.290-с252-с.244-с.230
с.399-с.390-с.252-с.244
|
2.7 Доля
собственных оборотных средств в их общей сумме
|
собственные оборотные средства
оборотные активы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
с.290-с.252-с.244-с.230
|
2.8 Доля запасов в
оборотных активах
|
запасы
оборотные активы
|
1
|
с.210+с.220
с.290-с.230
|
2.9 Доля
собственных оборотных средств в покрытии запасов
|
собственные оборотные средства
запасы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
с.210+с.220
|
2.10 Коэффициент
покрытия запасов
|
«нормальные» источники покрытия
запасы
|
1
|
с.490 –с 390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+
+с.627
с.210+с.220
|
|
3. Оценка финансовой устойчивости
|
|
|
3.1 Коэффициент
концентрации собственного капитала
|
собственный капитал
всего хозяйственных
средств(нетто)
|
1
|
с.490-с.390-с.252-с.244
с.399-с.390-с.252-с.244
|
3.2 Коэффициент
финансовой зависимости
|
всего хозяйственных средств(нетто)
собственный капитал
|
1
|
с.399 –с.390-с.252-с.244
с.490-с.390-с.252-с.244
|
3.3 Коэффициент
маневренности собственного капитала
|
собственные оборотные средства
собственный капитал
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
с.490-с.390-с.252-с.244
|
3.5 Коэффициент
структуры долгосрочных вложений
|
долгосрочные пассивы
внеоборотные активы
|
1
|
с.590
с.190+с.230
|
3.6 Коэффициент
долгосрочного привлечения заемных средств
|
долгосрочные пассивы
долгосрочные пассивы
+ собственный капитал
|
1
|
с.590
с.490-с.390-с.252-с.244+с.590
|
3.7 Коэффициент
структуры заемного капитала
|
долгосрочные пассивы
заемный капитал
|
1
|
с.590
с.590+с.690
|
3.8 Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств
|
заемный капитал
собственный капитал
|
1
|
с.590+с.690
с.490-с.390-с.252-с.244
|
|
4. Оценка деловой активности
|
|
|
4.1 Выручка от
реализации
|
- - -
|
2
|
с. 010
|
4.2 Чистая прибыль
|
- - -
|
2
|
с.140 – с.150
|
4.3
Производительность труда
|
выручка от реализации
среднесписочная
численность
|
2,5
|
с.010 (ф. №2)
с.850 (ф. №5)
|
4.4 Фондоотдача
|
выручка от реализации
средняя стоимость
основных средств
|
1,2
|
с.010 (ф. №2)
с.120 (ф. №1)
|
4.5 Оборачиваемость
средств в расчетах (в оборотах)
|
выручка от реализации
средняя дебиторская
задолженность
|
1,2
|
с.010 (ф. №2)
с.240 (ф. №1)
|
4.6 Оборачиваемость
средств в расчетах (в днях)
|
360 дней
показатель 4.5
|
1,2
|
см. алгоритм для
показателя 4.5
|
4.7 Оборачиваемость
запасов (в оборотах)
|
себестоимость реализации
средние запасы
|
1,2
|
с.020 (ф. №2)
с.210 + с.220 (ф.
№1)
|
4.8 Оборачиваемость
запасов (в днях)
|
360 дней
показатель 4.7
|
1,2
|
см. алгоритм для
показателя 4.7
|
4.9 Оборачиваемость
кредиторской задолженности (в днях)
|
средняя кредиторская задолженность 360 * дн.
себестоимость
реализации
|
1,2
|
с.611 + с.621 + с.622 + с.627 (ф. №1)
с.020 (ф. №2)
|
4.10
Продолжительность операционного цикла
|
показатель 4.6 +
показатель 4.8
|
1,2
|
см. алгоритм для
показателей 4.6, 4.8
|
4.11
Продолжительность финансового цикла
|
показатель 4.10 -
показатель 4.9
|
1,2
|
см. алгоритм для
показателей 4.9, 4.10
|
4.12 Коэффициент
погашаемости дебиторской задолженности
|
средняя дебиторская задолженность
выручка от
реализации
|
1,2
|
см. алгоритм для
показателя 4.5
|
4.13
Оборачиваемость собственного капитала
|
выручка от реализации
средняя величина
собственного капитала
|
1,2
|
с.010 (ф. №2)
с.490 – с.390 –
с.252 – с.244 (ф. №1)
|
4.14
Оборачиваемость совокупного капитала
|
выручка от реализации
итог среднего
баланса – нетто
|
1,2
|
с.101 (ф. №2)
с.399 – с.390 –
с.252 – с.244 (ф. №1)
|
4.15 Коэффициент
устойчивости экономического роста
|
чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам
собственный капитал
|
|
в расчетах
используются данные бухгалтерского учета
|
|
5. Оценка
рентабельности
|
|
|
5.1 Чистая прибыль
|
балансовая прибыль
– платежи в бюджет
|
2
|
с.140 – с.150
|
5.2 Рентабельность
продукции
|
прибыль от реализации
выручка от
реализации
|
2
|
с.050
с.010
|
5.3 Рентабельность
основной деятельности
|
прибыль от реализации
затраты на
производство и сбыт продукции
|
2
|
с.050
с.020 + с.030 +
с.040
|
5.4 Рентабельность
совокупного капитала
|
чистая прибыль
итог среднего
баланса – нетто
|
1,2
|
с.140 – с.150 (ф. .№2)
с.399 – с.390 –
с.252 – с.244 (ф. №1)
|
5.5 Рентабельность
собственного капитала
|
чистая прибыль
средняя величина
собственного капитала
|
1,2
|
с.140 – с.150 (ф. №2)
с.490 – с.390 –
с.252 – с.244 (ф. №1)
|
5.6 Период
окупаемости собственного капитала
|
средняя величина собственного капитала
чистая прибыль
|
1,2
|
с.490 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1)
с.140 – с.150 (ф.
№2)
|
|
|
|
|
|